PAGE房地產(chǎn)總包財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)總包項目的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有房地產(chǎn)總包項目，包括項目的籌備、建設(shè)、竣工結(jié)算等全過程的財務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，各項數(shù)據(jù)計算精確，報表編制規(guī)范。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的信息。5.完整性原則：涵蓋項目財務(wù)活動的各個方面，不留財務(wù)管理漏洞。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的房地產(chǎn)總包項目財務(wù)部門，負(fù)責(zé)項目的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理項目財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、報表編制等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金和銀行存款管理制度。（三）人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善項目財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。編制項目年度財務(wù)預(yù)算和資金計劃，審核重大財務(wù)收支事項。定期分析項目財務(wù)狀況，為項目決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算和賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制各類財務(wù)報表，及時準(zhǔn)確反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，保證賬賬相符。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目和賬戶，進(jìn)行會計核算。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實有效，具備合法的來源和完整的內(nèi)容；記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準(zhǔn)確無誤。2.財務(wù)人員應(yīng)及時對原始憑證進(jìn)行審核，對于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)拒絕受理，并要求經(jīng)辦人員更正或補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等信息。（三）會計賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，全面記錄項目的財務(wù)收支情況。2.總賬應(yīng)按照會計科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐筆登記。3.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（四）財務(wù)報表1.按照國家規(guī)定和公司要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時，報表編制人員應(yīng)在報表上簽字蓋章，以示負(fù)責(zé)。3.定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為項目管理提供決策依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況變動分析、成本費用分析等。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.項目財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目進(jìn)度計劃和成本預(yù)算，編制年度資金預(yù)算和月度資金計劃。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋項目的各項收入和支出，確保資金的合理安排。2.資金預(yù)算經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核后，報公司總部審批。審批通過后的資金預(yù)算作為項目資金管理的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如有特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金收入管理1.加強(qiáng)對項目工程款、預(yù)售款等收入的管理，確保收入及時足額入賬。財務(wù)人員應(yīng)及時與建設(shè)單位、購房客戶等核對款項，辦理收款手續(xù)。2.對于收取的現(xiàn)金，應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。對于銀行轉(zhuǎn)賬收入,應(yīng)及時到賬，并核對銀行對賬單，確保資金安全。（三）資金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。審批流程應(yīng)明確各級審批人員的職責(zé)權(quán)限，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。對于重大資金支出項目，應(yīng)進(jìn)行專項審批，并進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估。3.支付款項時，應(yīng)審核付款憑證的真實性、合法性和完整性，確保支付依據(jù)充分。對于不符合規(guī)定的付款申請，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。4.加強(qiáng)對資金支出的跟蹤和監(jiān)控，及時掌握資金流向和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進(jìn)行處理。（四）銀行賬戶管理1.按照國家規(guī)定和公司要求，開設(shè)項目專用銀行賬戶，用于項目資金的收付結(jié)算。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.妥善保管銀行賬戶的相關(guān)資料，如開戶許可證、印鑒卡等，防止丟失或泄露。（五）資金風(fēng)險管理1.識別和評估項目資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。資金風(fēng)險包括資金短缺風(fēng)險、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。2.加強(qiáng)資金流動性管理，合理安排資金，確保項目資金鏈的穩(wěn)定。對于資金緊張的項目，應(yīng)提前制定融資計劃，拓寬融資渠道，確保項目資金需求。3.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金管理策略，降低匯率風(fēng)險等外部風(fēng)險對項目資金的影響。五、成本費用管理（一）成本費用預(yù)算1.根據(jù)項目成本預(yù)算編制要求，結(jié)合項目特點和市場行情，編制項目成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本如建筑安裝工程費、設(shè)備購置費等，間接成本如管理費、規(guī)費等。2.成本費用預(yù)算應(yīng)分解到各個成本項目和費用明細(xì)，明確成本控制目標(biāo)。預(yù)算編制過程中應(yīng)充分考慮項目的實際情況和可能發(fā)生的變化因素，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.成本費用預(yù)算經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核后，報公司總部審批。審批通過后的成本費用預(yù)算作為項目成本控制的依據(jù)，不得隨意突破。（二）成本費用核算1.按照成本核算對象和成本項目，對項目成本費用進(jìn)行明細(xì)核算。成本核算對象應(yīng)根據(jù)項目特點和管理要求確定，如單項工程、單位工程等。2.正確劃分成本費用的界限，如區(qū)分本期成本與下期成本、已完工程成本與未完工程成本等。不得將應(yīng)計入本期成本的費用計入下期成本，也不得將不應(yīng)計入成本的費用計入成本。3.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制責(zé)任制，明確各部門和人員在成本費用控制中的職責(zé)。項目經(jīng)理作為成本控制的第一責(zé)任人，應(yīng)全面負(fù)責(zé)項目成本控制工作；各部門應(yīng)根據(jù)各自的職責(zé)范圍，做好成本費用的控制和管理工作。2.加強(qiáng)對成本費用的日常監(jiān)控，定期對成本費用進(jìn)行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)成本費用偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。成本費用分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動趨勢分析、成本效益分析等。3.嚴(yán)格控制各項費用支出，制定費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理的費用支出。對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)進(jìn)行專項審批，并說明原因和采取的措施。（四）成本費用分析與考核1.定期對項目成本費用進(jìn)行分析，總結(jié)成本管理經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。成本費用分析應(yīng)與項目預(yù)算、實際成本進(jìn)行對比，找出差異原因，為成本控制提供依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門和人員的成本費用控制情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括成本費用降低率、成本費用節(jié)約額等。根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員進(jìn)行獎勵，對未完成成本控制目標(biāo)的進(jìn)行處罰。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理項目稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確無誤。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更登記手續(xù)。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅種。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)申報和繳納工作的合規(guī)性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低項目稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合項目實際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理安排成本費用支出，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司內(nèi)部審核和審批，確保方案的可行性和風(fēng)險可控性。稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)注意防范稅務(wù)風(fēng)險，避免因籌劃不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)處罰。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估項目稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。稅務(wù)風(fēng)險包括稅務(wù)政策風(fēng)險、稅務(wù)申報風(fēng)險、稅務(wù)稽查風(fēng)險等。2.加強(qiáng)對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法規(guī)要求。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。3.妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，如納稅申報表、發(fā)票、完稅憑證等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和詢問，應(yīng)積極配合，如實提供相關(guān)資料和信息。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與項目財務(wù)活動相關(guān)的各類文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案類別和時間順序進(jìn)行分類裝訂。裝訂后的檔案應(yīng)整齊、牢固，并注明檔案名稱、年度、月份、冊數(shù)等信息。2.建立財務(wù)檔案目錄，詳細(xì)記錄檔案的名稱、編號、存放位置等信息，便于查找和管理。檔案目錄應(yīng)定期更新，確保與實際檔案情況一致。3.將整理好的財務(wù)檔案及時歸檔，存放在專門的檔案柜中。檔案柜應(yīng)具備防火、防潮、防蟲蛀等功能，確保檔案的安全保管。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表等保管期限為[X]年，稅務(wù)資料等保管期限為[X]年。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱過程中應(yīng)遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、損壞檔案。2.外部單位或人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱時應(yīng)安排專人陪同，查閱后應(yīng)及時歸還檔案。3.因工作需要借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫借閱申請表，注明借閱期限和歸還日期。借閱期限一般不得超過[X]天，特殊情況需要延長的，應(yīng)重新