PAGE汽車銷售公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范汽車銷售公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保障公司的合法權(quán)益，提高公司的經(jīng)濟效益。2.適用范圍本制度適用于[汽車銷售公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。編制財務(wù)預(yù)算、決算，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。辦理各類稅務(wù)申報、繳納等稅務(wù)事項，依法納稅。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)專業(yè)職稱。3.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，進行財務(wù)分析和決策支持。負責(zé)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。會計負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，進行財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和整理。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行。出納負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，定期盤點庫存現(xiàn)金。負責(zé)資金的收支結(jié)算和票據(jù)管理。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會計準則的要求，并按規(guī)定進行披露。2.會計科目設(shè)置根據(jù)汽車銷售業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。會計科目的使用應(yīng)遵循會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，確保財務(wù)核算的準確性和一致性。3.財務(wù)核算流程業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并確保其真實性、合法性和完整性。憑證填制：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定填制記賬憑證，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、會計科目等信息。憑證審核：財務(wù)經(jīng)理對記賬憑證進行審核，檢查憑證的編制是否符合規(guī)定，會計科目使用是否正確，金額計算是否準確等。審核無誤后簽字確認。賬簿登記：會計人員根據(jù)審核后的記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬（總分類賬）、明細賬（明細分類賬）、日記賬等。賬簿登記應(yīng)及時、準確，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。財務(wù)報表編制：會計人員定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。報表審核與報送：財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。審核通過后，按照規(guī)定的時間和要求報送相關(guān)部門和單位。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等。制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等，確保資金及時足額到位。辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同、出資協(xié)議等，明確各方權(quán)利義務(wù)。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限各部門使用資金時，應(yīng)提前提交資金使用申請，注明用途、金額、預(yù)計支付時間等。財務(wù)部門對資金使用申請進行審核，審核內(nèi)容包括申請的合理性、資金來源的可靠性、支付方式的合規(guī)性等。審核通過后報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。嚴格按照審批后的資金使用申請進行資金支付，確保資金?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。3.資金結(jié)算加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算。銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，確保資金安全、及時到賬。建立銀行賬戶管理制度，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項，確保銀行賬戶信息的準確性。加強票據(jù)管理，嚴格票據(jù)的購買、使用、保管和核銷手續(xù)。票據(jù)的開具應(yīng)真實、準確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。4.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控機制，定期對公司資金狀況進行分析和監(jiān)控。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握資金的收支動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告并采取措施進行處理。加強對資金使用效益的考核，定期評估資金的使用效果，提高資金使用效率。五、銷售財務(wù)管理1.銷售收入確認汽車銷售收入的確認應(yīng)符合《企業(yè)會計準則第14號——收入》的規(guī)定。在同時滿足下列條件時，才能確認收入：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。銷售退回、銷售折讓等應(yīng)按照規(guī)定進行會計處理，沖減相應(yīng)的銷售收入。2.銷售成本核算銷售成本的核算應(yīng)與銷售收入的確認相配比，按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法計算銷售成本。銷售成本包括汽車的進價成本、運輸費、裝卸費、保險費等相關(guān)費用。定期對銷售成本進行分析，檢查成本變動情況，查找成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施降低銷售成本。3.銷售費用管理銷售費用是指公司在銷售汽車過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、銷售人員薪酬、差旅費等。建立銷售費用預(yù)算管理制度，合理編制銷售費用預(yù)算，并嚴格按照預(yù)算控制銷售費用的支出。對銷售費用進行明細核算，分析銷售費用的構(gòu)成和變動情況，提高銷售費用的使用效益。六、采購財務(wù)管理1.采購成本控制建立采購成本控制制度，對采購過程中的各項成本進行監(jiān)控和管理。采購成本包括汽車進價、運輸費、關(guān)稅、增值稅等。通過招標、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭取更有利的采購條件。加強采購合同管理，明確合同條款，確保采購價格、交貨期、質(zhì)量標準等符合公司要求。對采購合同的執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)督，及時處理合同變更和糾紛。2.采購付款管理按照采購合同約定的付款方式和時間進行付款。建立采購付款審批制度，嚴格審核采購發(fā)票、驗收報告等相關(guān)憑證，確保付款的真實性和合法性。對采購付款進行跟蹤和監(jiān)控，防止出現(xiàn)逾期付款等情況，維護公司的商業(yè)信譽。3.采購物資核算采購物資到達公司后，應(yīng)及時辦理驗收入庫手續(xù)。會計人員根據(jù)驗收單、采購發(fā)票等憑證進行賬務(wù)處理，記錄采購物資的數(shù)量、金額、供應(yīng)商等信息。設(shè)置采購物資明細賬，對采購物資的收發(fā)存情況進行詳細記錄，定期進行盤點，確保賬實相符。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進行，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購置合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。會計人員根據(jù)購置合同、發(fā)票等憑證進行賬務(wù)處理，確認固定資產(chǎn)的入賬價值。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準，并在財務(wù)報表附注中披露。定期計算固定資產(chǎn)折舊額，編制折舊計算表，進行賬務(wù)處理。折舊費用應(yīng)計入相關(guān)成本或費用科目。4.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門共同進行。清查盤點過程中，應(yīng)核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等信息，與固定資產(chǎn)卡片和賬簿記錄進行核對。發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。八、稅務(wù)管理原則1.依法納稅公司應(yīng)嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法計算、申報和繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、逃稅。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。九、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，公司應(yīng)根據(jù)下一年度的經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，涵蓋收入、成本、費用、利潤、資金等方面。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司總體目標和本部門業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，并報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、平衡，結(jié)合公司實際情況進行調(diào)整，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取措施進行調(diào)整。建立預(yù)算執(zhí)行報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進度、差異原因及改進措施等。對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，報公司管理層審批。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并對財務(wù)預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整。十、財務(wù)分析與報告1.財務(wù)分析定期（月度、季度、年度）對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)活動中存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。提出改進措施和建議，促進公司提高經(jīng)濟效益。2.財務(wù)報告按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。加強財務(wù)報告的分析和利用，為公司內(nèi)部管理和外部投資者、債權(quán)人等提供有用的財務(wù)信息。十一、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等與財務(wù)工作相關(guān)的各類資料。2.檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號，并裝訂成冊。整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30