PAGE國網(wǎng)供電公司財務(wù)制度總則制度目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范國網(wǎng)供電公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，促進(jìn)電網(wǎng)事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。適用范圍本制度適用于國網(wǎng)供電公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各全資及控股子公司?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項(xiàng)，保證財務(wù)信息時效性。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作有序開展。財務(wù)人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備注冊會計師、注冊稅務(wù)師等專業(yè)資質(zhì)。2.加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，鼓勵財務(wù)人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門日常工作，確保財務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。負(fù)責(zé)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)等溝通協(xié)調(diào)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。根據(jù)財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)收支核算，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批流程。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。會計核算會計政策與估計1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)要求，并按規(guī)定進(jìn)行披露。會計科目設(shè)置1.依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目體系，并明確各科目核算內(nèi)容和使用方法。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并做好相關(guān)賬務(wù)調(diào)整和銜接工作。會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國家規(guī)定的格式和內(nèi)容要求。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，及時、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司內(nèi)部管理要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表（月、季、年）、利潤表（月、季、年）、現(xiàn)金流量表（年）等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。資金管理資金預(yù)算管理1.建立健全資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析工作。2.資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司各項(xiàng)收入、支出，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，科學(xué)合理預(yù)測資金需求和資金來源。3.加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如遇重大事項(xiàng)導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理，確保籌資活動合法合規(guī)。在選擇籌資方式時，應(yīng)綜合考慮籌資成本、籌資風(fēng)險、資金使用期限等因素，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)。3.加強(qiáng)對籌資資金的管理，確保資金及時足額到位，并按規(guī)定用途使用。定期對籌資資金使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，防止資金挪用和浪費(fèi)。資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保專款專用。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強(qiáng)對資金支付環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式進(jìn)行結(jié)算。資金風(fēng)險管理1.識別、評估和監(jiān)控資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。資金風(fēng)險主要包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險等。2.合理控制籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，避免過度負(fù)債導(dǎo)致籌資風(fēng)險增加。加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的風(fēng)險評估和管理，確保投資收益的實(shí)現(xiàn)。3.優(yōu)化資金配置，保持合理的資金流動性，確保公司資金鏈安全。建立資金預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險隱患。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行賬戶管理辦法進(jìn)行貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。明確應(yīng)收賬款管理部門和責(zé)任人，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期賬款應(yīng)采取有效措施加以催收，必要時可通過法律手段維護(hù)公司權(quán)益。3.存貨建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)遵循公開、公平原則，確保采購物資質(zhì)量合格、價格合理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計算存貨成本。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照公司固定資產(chǎn)管理制度和預(yù)算安排，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，簽訂合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用準(zhǔn)確計入成本費(fèi)用。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報告，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)后進(jìn)行處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理，確保無形資產(chǎn)合法合規(guī)取得。對于外購無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價款入賬；對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)使用壽命，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)確計入成本費(fèi)用。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，確保處置過程合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配，真實(shí)反映公司經(jīng)營成本和費(fèi)用水平。成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本包括原材料采購成本、人工成本、制造費(fèi)用（如設(shè)備折舊、水電費(fèi)、修理費(fèi)等）等。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進(jìn)行歸集和核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本。加強(qiáng)生產(chǎn)成本控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效率。2.銷售費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出，確保銷售費(fèi)用合理有效。在保證銷售業(yè)務(wù)正常開展的前提下，努力降低銷售費(fèi)用率，提高銷售效益。3.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、管理人員薪酬等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，加強(qiáng)管理費(fèi)用控制，提高管理效率，降低管理成本。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的管理費(fèi)用支出。4.財務(wù)費(fèi)用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映公司籌資和資金使用成本。合理安排籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，同時加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，減少財務(wù)費(fèi)用支出。成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門、各崗位，加強(qiáng)對成本費(fèi)用控制執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。2.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。通過成本費(fèi)用對標(biāo)管理等方式，不斷降低公司成本費(fèi)用水平。利潤及利潤分配管理利潤核算1.公司利潤總額由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出等構(gòu)成。按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對利潤形成過程的管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，努力提高公司盈利能力。定期對利潤情況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行。利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。2.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，合理確定利潤分配政策，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)后實(shí)施。財務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)風(fēng)險管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個環(huán)節(jié)。明確各部門、各崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司實(shí)際情況的變化，及時修訂和補(bǔ)充相關(guān)制度，確保制度的適應(yīng)性和有效性。內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)制度嚴(yán)格執(zhí)行。通過內(nèi)部審計、財務(wù)檢查等方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制執(zhí)行過程中的問題。2.建立財務(wù)內(nèi)部控制評價機(jī)制，定期對財務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。評價結(jié)果應(yīng)形成報告，報公司管理層和董事會，為公司改進(jìn)財務(wù)管理和完善內(nèi)部控制提供依據(jù)。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。審計結(jié)果應(yīng)形成報告，報公司管理層和董事會。外部監(jiān)督1.接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門工作，如實(shí)提供財務(wù)資料和信息。2.按照規(guī)定定期向社會公開公司財務(wù)信息，接受社會公眾監(jiān)督，提高公司財務(wù)透明度。財務(wù)信息化管理財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立先進(jìn)、高效、安全的財務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等業(yè)務(wù)的信息化處理。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)集中、信息共享、流程規(guī)范、操作便捷等特點(diǎn)，滿足公司財務(wù)管理和決策支持的需要。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用與維護(hù)1.加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用培訓(xùn)，提高財務(wù)人員信息化操作技能，確保財務(wù)人員熟練使用財務(wù)信息系統(tǒng)開展工作。2.定