PAGE江岸區(qū)慈善會財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范江岸區(qū)慈善會（以下簡稱“本會”）的財務行為，加強財務管理，保障慈善資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，促進慈善事業(yè)健康發(fā)展，維護捐贈人和受助對象的合法權益，確保本會財務工作符合相關法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國慈善法》《民間非營利組織會計制度》以及國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結合本會實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于江岸區(qū)慈善會及其所屬各部門、各分支機構、各專項基金管理機構的財務活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.公開透明原則：財務信息應真實、準確、完整、及時地向社會公開，接受社會監(jiān)督。3.專款專用原則：慈善資金必須按照捐贈人意愿或項目宗旨?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保財務收支平衡，防范財務風險。5.效益最大化原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現慈善事業(yè)社會效益最大化。二、財務管理職責（一）理事會職責1.審議批準本會年度財務預算、決算報告。2.監(jiān)督本會財務管理制度的執(zhí)行情況。3.決定重大財務事項，如重大捐贈資金的使用、大額資產購置等。4.對本會財務工作進行指導和監(jiān)督，確保財務工作符合本會宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略。（二）會長職責1.領導本會財務工作，對財務工作負總責。2.審批財務收支計劃、財務報告等重要財務文件。3.協調解決財務工作中的重大問題，支持財務部門依法履行職責。（三）財務部門職責1.負責本會財務管理和會計核算工作，制定并執(zhí)行財務管理制度和操作流程。2.編制年度財務預算、決算報告，定期進行財務分析，為決策提供依據。3.嚴格執(zhí)行財經紀律，做好資金籌集、使用和管理工作，確保資金安全。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。5.定期向理事會、會長匯報財務工作情況，接受內部審計和外部監(jiān)督檢查。（四）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好本部門相關財務工作，提供準確的財務信息和資料。2.在開展業(yè)務活動過程中，嚴格按照財務制度規(guī)定執(zhí)行，確保各項收支合法合規(guī)。三、預算管理（一）預算編制1.財務部門應于每年年末根據本會年度工作計劃、項目安排以及上年度財務收支情況，編制下一年度財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據預計捐贈收入、政府資助收入、投資收益等情況進行合理預測；支出預算應按照項目活動計劃、人員經費、辦公費用、固定資產購置等分類編制，確保各項支出有合理依據。3.在編制預算過程中，應充分征求各部門意見，進行綜合平衡，提高預算的科學性和準確性。（二）預算審批1.財務部門將編制好的預算草案提交理事會審議。理事會應認真審查預算草案的合理性、可行性，對預算進行審批。2.經理事會批準的預算，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報理事會審批。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應按照批準的預算組織實施本部門的業(yè)務活動，嚴格控制各項費用支出。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應查明原因，提出改進措施，并向理事會報告。四、收入管理（一）捐贈收入1.本會接受的捐贈應遵循自愿、無償原則，捐贈人應明確捐贈用途和方式。2.財務部門應及時開具捐贈票據，對捐贈收入進行詳細記錄，確保捐贈信息準確無誤。3.對于限定性捐贈收入，應按照捐贈人指定的用途專款專用；對于非限定性捐贈收入，應按照本會宗旨和業(yè)務范圍合理安排使用。（二）政府資助收入1.積極爭取政府部門的資助和支持，按照政府相關規(guī)定和要求，做好項目申報和資金使用工作。2.對于政府資助收入，應嚴格按照資助項目要求和資金管理辦法使用，確保專款專用，并及時向政府部門報送資金使用情況報告。（三）其他收入1.包括投資收益、利息收入、資產處置收入等其他收入，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.投資活動應遵循合法、穩(wěn)健、安全原則，合理配置資產，確保投資收益的實現。五、支出管理（一）支出范圍1.本會支出主要包括項目支出、人員經費支出、辦公費用支出、固定資產購置支出等。2.項目支出應嚴格按照項目預算和實施計劃執(zhí)行，確保項目目標的實現；人員經費支出應符合國家有關規(guī)定和本會薪酬制度；辦公費用支出應合理控制，厲行節(jié)約；固定資產購置支出應按照規(guī)定的審批程序進行。（二）審批流程1.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由財務部門審核后，報相關負責人審批；重大支出應經理事會審議批準。2.報銷憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。（三）費用控制1.建立費用控制制度，加強對各項費用支出的管理和監(jiān)督。嚴格控制招待費、差旅費等費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。2.對于項目支出，應加強成本核算和控制，提高資金使用效益。在項目實施過程中，如發(fā)現費用超支情況，應及時分析原因，采取措施加以控制。六、資產管理（一）流動資產1.流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收款項、存貨等。2.貨幣資金應嚴格按照國家有關規(guī)定進行管理，確保資金安全；短期投資應按照投資決策程序進行，控制投資風險；應收款項應及時清理，加強催收管理；存貨應定期盤點，確保賬實相符。（二）固定資產1.固定資產是指單位價值較高、使用期限較長的資產，如房屋建筑物、辦公設備、交通工具等。2.固定資產應按照規(guī)定進行購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理。財務部門應建立固定資產臺賬，定期進行清查盤點，確保固定資產的安全和完整。3.固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，購置后應及時辦理驗收手續(xù)，并進行賬務處理。固定資產折舊應按照規(guī)定的方法和年限計提，計入相關成本費用。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。（三）無形資產1.無形資產是指本會擁有的專利權、商標權、著作權等非貨幣性資產。2.無形資產應按照相關規(guī)定進行確認、計量、攤銷和處置等管理。財務部門應建立無形資產臺賬，記錄無形資產的取得、攤銷、處置等情況。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、業(yè)務活動表、現金流量表等主表以及相關附表和附注。2.財務報告應真實、準確、完整地反映本會財務狀況、業(yè)務活動情況和現金流量情況。財務報告應經本會負責人、財務負責人審核簽字后報理事會審議。3.本會應按照規(guī)定向社會公開財務報告，接受社會監(jiān)督。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為理事會和管理層提供決策支持。財務分析應包括財務狀況分析、業(yè)務活動分析、資金使用效益分析等內容。2.通過財務分析，總結經驗教訓，發(fā)現存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高本會財務管理水平。八、會計核算（一）會計制度本會應按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證應按照規(guī)定的格式和內容填制，確保憑證真實、合法、有效。會計憑證應及時傳遞、審核和歸檔。2.會計賬簿應按照會計制度規(guī)定設置，包括總賬、明細賬、日記賬等。會計賬簿應定期結賬、對賬，確保賬賬相符、賬實相符。（三）會計電算化1.積極推進會計電算化工作，提高會計工作效率和準確性。財務部門應配備必要的會計電算化設備和軟件，并按照規(guī)定進行操作和管理。2.加強會計電算化數據的安全管理，定期備份數據，防止數據丟失和損壞。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的內部監(jiān)督檢查。財務部門應定期對本會財務收支情況進行自查，發(fā)現問題及時整改。2.理事會應定期對本會財務工作進行監(jiān)督檢查，確保財務管理制度的執(zhí)行和財務工作的規(guī)范。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.主動接受社會監(jiān)督，及時回應社會關切，按照規(guī)定公開財務信息，提高本會財務透明度。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、審計報告、稅務資料、合同協議、捐贈票據等與財務工作相關的各類文件和資料。（二）檔案保管1.財務檔案應由專人負責保管，按照檔案管理規(guī)定進行分類、整理、裝訂和歸檔。2.財務檔案應妥善保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定程序進行審批。（三）檔案查閱1.本會內部人員查閱財務檔案應履行審批手續(xù)，經相關負責人批準后方可查閱。查閱檔案應在指定地點進行，不得擅自將