PAGE房企財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目公司、分公司等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營、成本控制、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。2.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。（三）財(cái)務(wù)人員交接財(cái)務(wù)人員離職或崗位變動(dòng)時(shí)，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。交接內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、印章、票據(jù)、文件等財(cái)務(wù)資料以及未了事項(xiàng)等。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。2.主要會(huì)計(jì)政策包括會(huì)計(jì)年度、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法、存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)特點(diǎn)和公司實(shí)際情況，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類科目，確保財(cái)務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證的取得應(yīng)符合法律法規(guī)的要求。2.建立健全會(huì)計(jì)賬簿體系，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況，分析存在的問題及原因，并提出改進(jìn)措施和建議。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。2.加強(qiáng)對(duì)資金籌集渠道和方式的管理，確保資金籌集合法合規(guī)。在籌集資金過程中，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對(duì)公司資金收支進(jìn)行全面預(yù)算管理。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度編制，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ?。資金支出應(yīng)履行審批手續(xù)，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，確保資金使用的合理性和安全性。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)資金結(jié)算管理。資金結(jié)算應(yīng)通過銀行等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全、快捷。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷應(yīng)履行審批手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額留存，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。2.加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。銀行存款日記賬應(yīng)及時(shí)登記，做到日清月結(jié)。3.加強(qiáng)對(duì)其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行明細(xì)核算。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施及時(shí)收回賬款。對(duì)逾期賬款應(yīng)加大催收力度，必要時(shí)通過法律手段進(jìn)行追討。3.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失，按照規(guī)定的方法和比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)符合謹(jǐn)慎性原則，不得隨意變更計(jì)提方法和比例。（三）存貨管理1.存貨包括開發(fā)產(chǎn)品、開發(fā)成本、原材料、周轉(zhuǎn)材料等。加強(qiáng)對(duì)存貨的核算和管理，準(zhǔn)確反映存貨的數(shù)量、價(jià)值和狀態(tài)。2.建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)存貨成本的核算和控制，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，不得隨意變更計(jì)價(jià)方法。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并及時(shí)入賬。3.合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的核算和管理，準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)的價(jià)值和攤銷情況。2.按照規(guī)定的方法和期限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)符合謹(jǐn)慎性原則，不得隨意變更攤銷方法和攤銷期限。3.對(duì)其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確反映。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的歸屬期進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度相匹配，按照項(xiàng)目開發(fā)階段合理劃分成本費(fèi)用項(xiàng)目，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)目的成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.土地成本：包括土地出讓金、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)等。2.前期工程費(fèi)：包括規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、地質(zhì)勘察費(fèi)等。3.建筑安裝工程費(fèi)：包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)等。4.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：包括供水、供電、供氣、道路、綠化等費(fèi)用。5.公共配套設(shè)施費(fèi)：包括教育、醫(yī)療、商業(yè)等公共配套設(shè)施的建設(shè)費(fèi)用。6.開發(fā)間接費(fèi)：包括項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。7.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各項(xiàng)目，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并定期進(jìn)行考核。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。成本費(fèi)用支出應(yīng)履行審批手續(xù)，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中存在的問題及原因，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用控制效果分析等。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)特點(diǎn)，合理確認(rèn)收入。房地產(chǎn)銷售收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.對(duì)于分期收款銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（二）利潤分配1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。2.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，合理確定利潤分配政策，確保公司可持續(xù)發(fā)展。利潤分配政策應(yīng)經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過，并向投資者進(jìn)行披露。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)及時(shí)辦理變更登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款，如實(shí)申報(bào)納稅信息。納稅申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅款繳納1.按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，確保稅款足額、及時(shí)入庫。不得拖欠稅款，不得偷逃稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策變化，選擇最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.