PAGE供銷社機關(guān)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強供銷社機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障供銷社各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合供銷社實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于供銷社機關(guān)各部門及所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程。3.真實性原則：如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)風險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置供銷社機關(guān)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責全機關(guān)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的會計人員和管理人員，明確崗位職責，確保財務(wù)管理工作的順利開展。（二）會計人員職責1.按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。2.對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，審核各項收支，制止和糾正違反財經(jīng)紀律的行為。3.負責財務(wù)資料的整理、歸檔和保管，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.協(xié)助有關(guān)部門做好資產(chǎn)管理、預(yù)算編制、財務(wù)審計等工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，熟悉財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，依法履行職責。2.誠實守信，客觀公正，保守商業(yè)秘密，不提供虛假財務(wù)信息。3.廉潔自律，自覺抵制各種利益誘惑，維護財經(jīng)紀律的嚴肅性。4.堅持準則，嚴格按照財務(wù)制度和法律法規(guī)辦事，不徇私情。5.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財務(wù)知識和技能，提高工作效率和質(zhì)量。6.參與管理，積極為單位財務(wù)管理工作提供合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好決策。7.強化服務(wù)，樹立良好的服務(wù)意識，為機關(guān)各部門和所屬單位提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保各項收支合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映供銷社機關(guān)的各項收入和支出，不得遺漏。3.準確性原則：根據(jù)實際情況，合理預(yù)測各項收支，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準確可靠。4.合理性原則：統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。5.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和政策變化，合理預(yù)測各項收入。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結(jié)合實際工作需要，詳細編制各項支出預(yù)算。對于人員經(jīng)費，按照國家規(guī)定的標準和政策執(zhí)行；對于公用經(jīng)費，根據(jù)業(yè)務(wù)工作量和定額標準進行測算；對于項目支出，應(yīng)進行充分的可行性研究和論證，明確項目目標、內(nèi)容、資金來源和使用計劃。（三）預(yù)算審批程序1.各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結(jié)合供銷社機關(guān)整體發(fā)展戰(zhàn)略和財力狀況，提出年度預(yù)算草案，報供銷社領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.供銷社領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交供銷社職工代表大會審議。職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。4.經(jīng)上級主管部門審批后的預(yù)算，由供銷社機關(guān)正式下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支及時、足額到位。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。供銷社領(lǐng)導(dǎo)班子對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)實際情況決定是否批準調(diào)整。經(jīng)批準調(diào)整后的預(yù)算，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍供銷社機關(guān)的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入：嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，積極組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入來源明確：各項收入應(yīng)明確來源渠道，不得截留、挪用、坐支收入。3.收入核算準確：按照財務(wù)制度規(guī)定，及時、準確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實可靠。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)：供銷社機關(guān)應(yīng)按照規(guī)定統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。2.票據(jù)領(lǐng)用登記：建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，詳細記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用時間、領(lǐng)用人等信息。3.票據(jù)開具與保管：嚴格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確。票據(jù)開具后，應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管存根聯(lián)。定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)安全。4.票據(jù)核銷：票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。核銷時，應(yīng)核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性，確保票據(jù)使用合規(guī)。五、支出管理（一）支出分類與管理原則1.支出分類：供銷社機關(guān)的支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。2.管理原則：嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，確保支出合法合規(guī)。堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。按照預(yù)算安排支出，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行進度，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。加強支出審批管理，明確審批權(quán)限和程序，確保支出真實、合理、有效。（二）基本支出管理1.人員經(jīng)費管理：工資福利支出：按照國家規(guī)定的工資標準和政策執(zhí)行，確保職工工資按時足額發(fā)放。對個人和家庭的補助支出：嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定發(fā)放，如離退休費、撫恤金、生活補助等。2.公用經(jīng)費管理：辦公費：按照定額標準控制使用，主要用于購買辦公用品、印刷資料等。差旅費：嚴格執(zhí)行差旅費管理規(guī)定，控制出差人數(shù)、天數(shù)和標準。會議費：嚴格控制會議規(guī)模和次數(shù)，按照會議費管理規(guī)定報銷會議費用。培訓(xùn)費：按照培訓(xùn)計劃和實際需要安排培訓(xùn)，控制培訓(xùn)費用支出。公務(wù)接待費：嚴格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制接待標準和次數(shù)，不得超標準接待。公務(wù)用車運行維護費：按照規(guī)定的標準和范圍使用，確保公務(wù)用車正常運行。（三）項目支出管理1.項目申報與審批：各部門根據(jù)工作需要和發(fā)展規(guī)劃，提出項目申報書，詳細說明項目的背景、目標、內(nèi)容、資金來源和使用計劃等。財務(wù)部門對項目申報書進行審核，提出審核意見。供銷社領(lǐng)導(dǎo)班子對申報項目進行審議，根據(jù)實際情況決定是否批準立項。2.項目實施與監(jiān)督：項目實施部門應(yīng)按照批準的項目實施方案組織實施，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。財務(wù)部門應(yīng)加強對項目資金的監(jiān)督管理，定期對項目資金使用情況進行檢查，確保資金?？顚Ｓ?。3.項目驗收與決算：項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時組織驗收，并編制項目決算報告。財務(wù)部門對項目決算報告進行審核，辦理項目資金結(jié)算手續(xù)。（四）支出審批程序1.一般支出審批：日常辦公費用、差旅費、會議費等一般支出，由部門負責人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.大額支出審批：對于金額較大的支出，如購置固定資產(chǎn)、大額修繕費等，應(yīng)按照以下程序辦理：部門提出申請，詳細說明支出的原因、項目和金額。財務(wù)部門進行審核，提出審核意見。分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報供銷社主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.專項支出審批：對于專項項目支出，應(yīng)按照項目管理程序進行審批，并報上級主管部門備案。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：供銷社機關(guān)的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價：流動資產(chǎn)：按照實際成本計價。固定資產(chǎn)：按照購置成本或建造成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。無形資產(chǎn)：按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。對外投資：按照投資成本計價。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照政府采購程序進行購置。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關(guān)成本或費用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，包括申報、審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)、對外投資管理1.流動資產(chǎn)：加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全，提高資金使用效率。定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。2.無形資產(chǎn)：加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，及時辦理無形資產(chǎn)的登記、注冊等手續(xù)。合理攤銷無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。3.對外投資：嚴格控制對外投資行為，按照規(guī)定的程序進行審批。加強對外投資的管理和監(jiān)督，確保投資收益的實現(xiàn)。定期對對外投資進行清查盤點，及時掌握投資情況。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。定期對財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和情況。（二）財務(wù)審計1.定期審計：供銷社機關(guān)應(yīng)定期組織財務(wù)審計，對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行全面審計。審計報告應(yīng)及時報送供銷社領(lǐng)導(dǎo)班子，并作為改進財務(wù)管理工作的重要依據(jù)。2.專項審計：根據(jù)工作需要，對特定項目、專項資金等進行專項審計，確保資金使用合規(guī)、效益顯著。3.離任審計：對供銷社機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)人員離任時進行離任審計，明確其在任期內(nèi)的經(jīng)濟責任。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。2.財務(wù)報告報送：財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送供銷社領(lǐng)導(dǎo)班子、上級主管部門和財政部門。同時，附上財務(wù)情況說明書，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行簡要分析和說明。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等方面。通過財務(wù)分析，揭示財務(wù)運行中的問題和風險，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.分析方