PAGE圖文廣告公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[圖文廣告公司名稱]（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門及人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、權(quán)力明確。成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，確保資源的合理配置和有效利用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和流程。編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，提出改進(jìn)建議。配合外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持工作，為公司管理層提供財(cái)務(wù)建議和決策依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)籌劃、成本控制等工作，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。配合財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，確保票據(jù)的安全和合規(guī)使用。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款賬目，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證，并按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行初步審核。憑證填制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)核算要求填制記賬憑證，確保記賬憑證的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。憑證審核：記賬憑證填制完成后，應(yīng)提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定的審核人員進(jìn)行審核，審核通過(guò)后方可登記賬簿。賬簿登記：會(huì)計(jì)人員按照記賬憑證的內(nèi)容，及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬簿記錄的清晰、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表審核：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定的審核人員進(jìn)行審核，審核通過(guò)后方可對(duì)外報(bào)送。4.財(cái)務(wù)報(bào)告公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分對(duì)外披露。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司資金的充足供應(yīng)。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的籌資方式和渠道。公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的要求，辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議，確?；I資活動(dòng)的合法合規(guī)。2.資金使用公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。出納人員應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶的安全和正常使用。4.資金預(yù)算公司建立資金預(yù)算管理制度，定期編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況和資金需求等因素進(jìn)行編制，確保資金預(yù)算的合理性和可行性。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整資金預(yù)算，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。出納人員應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款賬目，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取相應(yīng)的催收措施。存貨：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等管理制度。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行，確保存貨的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨保管應(yīng)做好防火、防潮、防盜等工作，確保存貨的安全。存貨發(fā)出應(yīng)按照公司銷售制度進(jìn)行，確保存貨的及時(shí)銷售和資金回籠。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)折舊：公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)采用直線法或加速折舊法，折舊年限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。固定資產(chǎn)清查：公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置：公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)采用直線法，攤銷年限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。無(wú)形資產(chǎn)清查：公司定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保無(wú)形資產(chǎn)的賬實(shí)相符。無(wú)形資產(chǎn)清查應(yīng)包括無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。對(duì)于盤盈、盤虧的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算公司建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要確定，成本項(xiàng)目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，將成本費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁鱾€(gè)成本核算對(duì)象中。成本核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。2.費(fèi)用控制公司建立健全費(fèi)用控制制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)審批，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。費(fèi)用控制應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。對(duì)于重大費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)費(fèi)用使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.成本分析公司定期進(jìn)行成本分析，評(píng)估公司成本控制效果。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)分析、成本效益分析等內(nèi)容，為公司成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。公司應(yīng)根據(jù)成本分析結(jié)果，采取相應(yīng)的成本控制措施，降低公司成本水平。成本控制措施應(yīng)包括優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、降低原材料消耗、提高生產(chǎn)效率等方面。七、利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，兼顧公司發(fā)展和股東利益。公司在進(jìn)行利潤(rùn)分配前，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，并提取法定盈余公積金。法定盈余公積金的提取比例應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。2.利潤(rùn)分配順序公司彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案公司董事會(huì)根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)包括利潤(rùn)分配的方式、金額、比例等內(nèi)容。利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。公司應(yīng)按照利潤(rùn)分配方案及時(shí)向股東分配利潤(rùn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記的合法合規(guī)。公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理稅務(wù)變更登記手續(xù)。2.納稅申報(bào)公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確及時(shí)。公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并按時(shí)繳納稅款。3.稅收籌劃公司在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅收籌劃，降低公司稅負(fù)。稅收籌劃應(yīng)基于公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況，通過(guò)合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，及時(shí)了解稅收政策變化，調(diào)整稅收籌劃方案，確保稅收籌劃的合法合規(guī)和有效性。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等方面。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，完善內(nèi)部控制制度，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。2.財(cái)務(wù)檢查公司定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等方面的檢查。財(cái)務(wù)檢查應(yīng)采用定期檢查和不定期檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。財(cái)務(wù)檢查應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。公司應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)檢查結(jié)果，及時(shí)進(jìn)行整