PAGE2025商場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范2025商場(chǎng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障商場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，為商場(chǎng)的運(yùn)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息支持。（二）適用范圍本制度適用于2025商場(chǎng)及其所屬各部門、各經(jīng)營(yíng)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映商場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋商場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)均有明確的規(guī)范和管理。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為商場(chǎng)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高商場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)商場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督檢查。2.組織編制和執(zhí)行商場(chǎng)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和調(diào)整。3.負(fù)責(zé)商場(chǎng)的會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映財(cái)務(wù)收支情況，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。4.加強(qiáng)資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。5.負(fù)責(zé)商場(chǎng)的成本核算與控制，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。6.開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為商場(chǎng)管理層提供財(cái)務(wù)決策支持，定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。7.負(fù)責(zé)商場(chǎng)的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.參與商場(chǎng)重大經(jīng)濟(jì)決策的財(cái)務(wù)可行性研究和分析，提供專業(yè)意見(jiàn)。9.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為商場(chǎng)決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)商場(chǎng)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，及時(shí)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，確保會(huì)計(jì)資料的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的監(jiān)控。3.出納人員負(fù)責(zé)商場(chǎng)現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛(ài)崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保守商場(chǎng)財(cái)務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，為商場(chǎng)提供優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，商場(chǎng)各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制下一年度的部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，結(jié)合商場(chǎng)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制商場(chǎng)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)商場(chǎng)管理層審核通過(guò)后，提交商場(chǎng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.商場(chǎng)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，定期向商場(chǎng)管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.如預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)重大偏差或需要調(diào)整預(yù)算，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明原因和調(diào)整建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)商場(chǎng)管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)商場(chǎng)管理層審批后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）銷售收入1.商場(chǎng)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)稅收政策的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2.銷售商品時(shí)，應(yīng)開(kāi)具合法有效的發(fā)票，并按照合同約定及時(shí)收取貨款。3.加強(qiáng)銷售合同管理，對(duì)銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格審核和監(jiān)督，確保銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。4.定期對(duì)銷售收入進(jìn)行分析，評(píng)估銷售業(yè)績(jī)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（二）其他收入1.商場(chǎng)的其他收入包括租金收入、物業(yè)管理費(fèi)收入、廣告位出租收入等。2.對(duì)于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)合同約定或規(guī)定及時(shí)收取，并進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。3.加強(qiáng)對(duì)其他收入來(lái)源的管理和監(jiān)控，確保收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.商場(chǎng)應(yīng)建立健全成本管理制度，加強(qiáng)成本核算與控制，降低經(jīng)營(yíng)成本。2.成本核算應(yīng)按照成本項(xiàng)目進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)采購(gòu)成本管理,建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，優(yōu)化采購(gòu)流程,降低采購(gòu)成本。4.加強(qiáng)庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)，降低庫(kù)存成本。5.加強(qiáng)成本分析工作，定期對(duì)成本變動(dòng)情況進(jìn)行分析，找出成本升降的原因，提出降低成本的措施和建議。（二）費(fèi)用管理1.商場(chǎng)應(yīng)制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，杜絕不合理的費(fèi)用支出。4.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，評(píng)估費(fèi)用使用效益，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用的審批權(quán)限1.日常費(fèi)用支出在[具體金額]以內(nèi)的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)[具體金額]的，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由商場(chǎng)管理層審批。2.重大成本支出項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、大型裝修改造等，應(yīng)經(jīng)過(guò)商場(chǎng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線制度，確?，F(xiàn)金安全。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確記錄。建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，保證賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。3.存貨建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備定額，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照商場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要，進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)審批后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算，計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。3.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.商場(chǎng)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)核算工作，確保稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。3.定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，商場(chǎng)應(yīng)積極開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方案，并報(bào)商場(chǎng)管理層審批。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃工作的有效性和合法性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有效措施加以防范和控制。3.如發(fā)生稅務(wù)爭(zhēng)議或稅務(wù)處罰事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商，積極應(yīng)對(duì)，維護(hù)商場(chǎng)的合法權(quán)益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.商場(chǎng)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映商場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、商場(chǎng)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)商場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，并提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，為商場(chǎng)管理層提供決策支持。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、稅務(wù)等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程受到有效控制。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保其有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)商場(chǎng)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，按照規(guī)定的審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和