PAGE小米財務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度及流程旨在規(guī)范小米公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于小米公司及其下屬各分公司、子公司和控股公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等，形成完整的財務(wù)管理體系。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事項(xiàng)，準(zhǔn)確編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立財務(wù)部，財務(wù)部下設(shè)預(yù)算管理科、資金管理科、資產(chǎn)管理科、成本費(fèi)用管理科、財務(wù)核算科、財務(wù)分析科等職能科室，各科室分工明確，相互協(xié)作，共同完成公司財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)總監(jiān)職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財務(wù)支持。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系。負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)資金管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險。組織開展財務(wù)分析和財務(wù)決策支持工作，為公司經(jīng)營管理提供有價值的財務(wù)建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和晉升管理，提高財務(wù)團(tuán)隊的整體素質(zhì)。2.各科室負(fù)責(zé)人職責(zé)預(yù)算管理科負(fù)責(zé)人組織編制公司年度預(yù)算，指導(dǎo)各部門編制部門預(yù)算，并進(jìn)行匯總審核。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報批工作，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和靈活性。資金管理科負(fù)責(zé)人制定資金管理制度和流程，加強(qiáng)資金的日常管理和監(jiān)控。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。監(jiān)控資金風(fēng)險，及時預(yù)警并提出應(yīng)對措施，確保公司資金安全。編制資金報表，定期向財務(wù)總監(jiān)匯報資金狀況。資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)人建立健全資產(chǎn)管理制度，負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理。組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，保障資產(chǎn)安全。參與資產(chǎn)購置、處置等決策，提供財務(wù)意見，提高資產(chǎn)使用效益。定期編制資產(chǎn)報表，分析資產(chǎn)狀況，為公司資產(chǎn)管理提供依據(jù)。成本費(fèi)用管理科負(fù)責(zé)人制定成本費(fèi)用管理制度和核算辦法，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算和分析，定期編制成本費(fèi)用報表，為公司成本管理提供數(shù)據(jù)支持。開展成本費(fèi)用預(yù)測和預(yù)算工作，提出成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。參與公司重大項(xiàng)目的成本核算和控制，協(xié)助相關(guān)部門做好成本管理工作。財務(wù)核算科負(fù)責(zé)人按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，準(zhǔn)確、及時地進(jìn)行財務(wù)核算工作。負(fù)責(zé)編制各類財務(wù)報表，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。做好會計憑證、賬簿、報表等會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助其他科室完成相關(guān)財務(wù)工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。財務(wù)分析科負(fù)責(zé)人定期收集、整理公司財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行深入的財務(wù)分析。撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供全面、準(zhǔn)確的財務(wù)信息和決策建議。開展專項(xiàng)財務(wù)分析工作，針對公司特定問題進(jìn)行深入研究，提出解決方案。跟蹤行業(yè)動態(tài)和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，為公司戰(zhàn)略決策提供前瞻性的財務(wù)分析支持。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。遵循穩(wěn)健性原則，收入預(yù)算要積極可靠，成本費(fèi)用預(yù)算要合理節(jié)約。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門工作計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部。財務(wù)部審核匯總：財務(wù)部對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。審核通過后，財務(wù)部進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案提交審議：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，根據(jù)管理層意見進(jìn)行修改完善。預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)：經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由財務(wù)部下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行：各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算監(jiān)控：財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，通過預(yù)算執(zhí)行分析報表等方式，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行糾正。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財務(wù)部要進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和分析，督促其采取措施改進(jìn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營目標(biāo)需要調(diào)整。公司內(nèi)部經(jīng)營策略調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。其他不可預(yù)見的因素，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.調(diào)整流程：預(yù)算調(diào)整申請由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財務(wù)部審核后，提交公司管理層審批。審批通過后，財務(wù)部下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等指標(biāo)。2.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時間]對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。3.考核結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行懲罰，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合法性、合理性和及時性。2.籌集方式：公司資金籌集方式主要包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在選擇資金籌集方式時，要綜合考慮資金成本、融資風(fēng)險、融資期限等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。3.融資流程融資需求分析：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資金需求申請，經(jīng)財務(wù)部審核后，提交公司管理層審批。融資方案制定：財務(wù)部根據(jù)公司資金需求和融資環(huán)境，制定融資方案，包括融資方式、融資金額、融資期限、資金成本等。融資方案審批：融資方案提交公司管理層審批，審批通過后組織實(shí)施。融資實(shí)施：按照融資方案，與金融機(jī)構(gòu)等相關(guān)方進(jìn)行溝通協(xié)商，辦理融資手續(xù)，籌集所需資金。（二）資金使用1.資金使用計劃：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制月度資金使用計劃，經(jīng)財務(wù)部審核后，報公司管理層審批。財務(wù)部根據(jù)審批后的資金使用計劃，合理安排資金，確保資金使用的合理性和安全性。2.資金支付審批：資金支付嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫資金支付申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司管理層審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。對于重大資金支出，要實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.資金使用監(jiān)控：財務(wù)部定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，跟蹤資金流向，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。對于資金使用異常的情況，要及時進(jìn)行調(diào)查和處理。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：公司資金結(jié)算方式主要包括支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)上銀行等。根據(jù)業(yè)務(wù)需要和結(jié)算效率，合理選擇結(jié)算方式。2.結(jié)算流程：經(jīng)辦人按照規(guī)定的結(jié)算方式辦理資金結(jié)算手續(xù)，填寫結(jié)算憑證，經(jīng)審核后提交銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算。結(jié)算完成后，及時取得結(jié)算憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：財務(wù)部定期對公司資金風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素及其影響程度，如利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險等。2.風(fēng)險應(yīng)對措施：針對識別出的資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、進(jìn)行套期保值、加強(qiáng)信用管理等，降低資金風(fēng)險。3.風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警：建立資金風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時監(jiān)控資金風(fēng)險狀況，當(dāng)資金風(fēng)險指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取措施進(jìn)行風(fēng)險控制。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。2.固定資產(chǎn)入賬：采購?fù)瓿珊?，采購部門將固定資產(chǎn)移交資產(chǎn)管理科，資產(chǎn)管理科按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收和入賬。固定資產(chǎn)入賬價值按照實(shí)際支付的價款加上相關(guān)稅費(fèi)等確定。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)：定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果要形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置由使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理科審核、財務(wù)部門審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購：各部門根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計劃，編制存貨采購計劃，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。存貨采購要嚴(yán)格控制采購成本，選擇合適的供應(yīng)商和采購時機(jī)。2.存貨入庫：采購的存貨到達(dá)公司后，由倉庫管理人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)。存貨入庫要及時登記入賬，確保賬實(shí)相符。3.存貨保管：倉庫管理人員要按照規(guī)定對存貨進(jìn)行保管，做好防潮、防蟲、防火等工作，確保存貨安全。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)存貨短缺、損壞等情況，并進(jìn)行處理。4.存貨發(fā)出：根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)領(lǐng)料單，倉庫管理人員辦理存貨發(fā)出手續(xù)。存貨發(fā)出要按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計價，確保成本核算的準(zhǔn)確性。5.存貨盤點(diǎn)與清查：定期組織存貨盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果要形成報告，對盤盈、盤虧的存貨要查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。對于積壓、呆滯存貨，要及時清理，減少資金占用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本核算對象：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象，如產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等。2.成本核算方法：選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算。成本核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.費(fèi)用核算：按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等，并進(jìn)行明細(xì)核算。費(fèi)用核算要嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的合規(guī)性。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各項(xiàng)目，通過預(yù)算控制，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算目標(biāo)。2.成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制：制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，如原材料消耗標(biāo)準(zhǔn)、人工費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，對成本費(fèi)用進(jìn)行過程控制。各部門要嚴(yán)格按照成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，降低成本費(fèi)用消耗。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施。建立成本費(fèi)用考核制度，對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價，激勵各部門降低成本費(fèi)用。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，嚴(yán)格遵循收入確認(rèn)原則，準(zhǔn)確確認(rèn)收入。收入確認(rèn)要以商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、收入的金額能夠可靠地計量等為條件。2.收入核算：對公司的各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入核算要及時、準(zhǔn)確，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.收入監(jiān)控：定期對收入情況進(jìn)行監(jiān)控，分析收入變動趨勢，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，并進(jìn)行調(diào)查和處理。加強(qiáng)與客戶的溝通協(xié)調(diào)，確保收入的及時足額收回。（二）利潤管理1.利潤核算：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，計算公司的利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。利潤核算要準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。2.利潤分配：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，制定合理的利潤分配政策。利潤分配要兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.報告種類：公司財務(wù)報告包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、半年度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。2.報告內(nèi)容：財務(wù)報告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.報告編制與審核：財務(wù)核算科負(fù)責(zé)財務(wù)報告的編制工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行編制。編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析主要包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司決策提供支持。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多