PAGE酒店財務制度范本一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范酒店財務管理，確保財務信息準確、完整，保障酒店資產安全，提高資金使用效率，促進酒店健康、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于酒店總部及各分支機構、部門的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映酒店財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋酒店所有財務活動，確保無遺漏。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供及時有效的財務信息。權責發(fā)生制原則：以權利和責任的發(fā)生來確認收入和費用。收支平衡原則：合理安排收支，確保酒店財務狀況穩(wěn)定。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責酒店財務核算、財務管理、財務監(jiān)督等工作。制定和執(zhí)行財務管理制度、流程和標準。編制財務預算、決算，進行財務分析和預測。籌集、調配資金，確保資金安全和合理使用。稅務籌劃與申報，依法納稅。與內外部相關部門溝通協(xié)調，提供財務支持和服務。2.財務人員崗位設置及職責財務經理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算、管理和監(jiān)督工作，確保財務工作合規(guī)、高效。審核財務報表、預算、決算等重要財務文件。參與酒店重大決策，提供財務專業(yè)意見和建議。管理財務團隊，進行人員培訓、考核和激勵。會計負責日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。協(xié)助編制財務報表、預算和決算。負責財務數據的收集、整理和分析。根據財務制度審核費用報銷、資金支付等業(yè)務。保管會計檔案，確保檔案安全、完整。出納辦理現金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和重要空白票據。協(xié)助會計進行資金核對和盤點工作。三、財務核算1.會計政策與估計遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結合酒店實際情況，確定會計政策和會計估計方法。會計政策變更需經財務經理審核，并報酒店管理層批準。2.會計科目設置根據酒店業(yè)務特點和財務管理要求，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調整需經財務經理審核。3.賬務處理流程經濟業(yè)務發(fā)生后，相關人員及時取得或填制原始憑證。會計人員對原始憑證進行審核，無誤后編制記賬憑證。根據記賬憑證登記賬簿，定期進行結賬和對賬。期末，按照會計制度和財務報表編制要求，編制財務報表。4.財務報表編制與報送每月、季、年度終了，按時編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。財務報表需經會計主管審核、財務經理復核后報送酒店管理層及相關部門。定期對財務報表進行分析，為酒店決策提供依據。四、資金管理1.資金預算管理每年末，各部門根據業(yè)務計劃編制下一年度資金預算。財務部門匯總審核各部門預算，編制酒店年度資金預算草案。年度資金預算經酒店管理層審批后下達執(zhí)行。每月對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時調整預算偏差。2.資金籌集管理根據酒店經營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。籌集資金需符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法、合規(guī)。對籌集資金進行成本效益分析，選擇最優(yōu)籌資方案。3.資金使用管理建立資金審批制度，明確審批流程和權限。各項資金支出需按規(guī)定用途使用，嚴格審核資金支付申請。加強資金支付過程監(jiān)控，確保資金安全、準確支付。定期對資金使用情況進行檢查和分析，提高資金使用效率。4.現金管理嚴格遵守現金使用范圍和庫存現金限額規(guī)定?，F金收付業(yè)務必須有合法有效的原始憑證，做到日清月結。定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。5.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。妥善保管銀行票據和印鑒，防止丟失和被盜用。五、資產管理1.固定資產管理制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類、折舊方法等。建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置、使用、折舊、處置等情況。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產折舊按照規(guī)定的折舊方法和年限計提，計入相關成本費用。固定資產處置需經審批，處置收入及時入賬，處置損失按規(guī)定處理。2.流動資產（存貨、應收賬款等）管理存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等流程。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免積壓和短缺。存貨發(fā)出采用先進先出法、加權平均法等方法計價。應收賬款管理加強應收賬款管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況。及時與客戶核對賬目，定期發(fā)送催款通知，確保應收賬款及時收回。對逾期應收賬款進行跟蹤和催收，必要時采取法律手段。按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經審批后核銷。六、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算成本費用。成本費用核算應與酒店經營活動相關，不得虛列、多列或不列成本費用。2.成本費用分類與核算方法營業(yè)成本：包括客房成本、餐飲成本、商品成本等，按照實際發(fā)生額核算。期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用，按照規(guī)定的核算方法和標準計入當期損益。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。加強采購管理，降低采購成本。優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率。嚴格控制費用支出，杜絕不合理開支。定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現問題并采取措施加以改進。七、收入管理1.收入確認原則按照權責發(fā)生制原則確認收入，確保收入與相關經濟業(yè)務的實現相匹配。收入確認應符合國家法律法規(guī)和會計制度的規(guī)定。2.收入核算方法客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入等按照實際發(fā)生額核算。對于預收賬款，在相關服務提供后按照規(guī)定確認收入。3.收入管理措施加強銷售管理，制定合理的銷售政策和價格策略。規(guī)范收入結算流程，確保收入及時、足額入賬。定期對收入進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現收入異常情況并進行處理。八、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記。準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低酒店稅負。關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時解決稅務問題。九、財務內部控制1.內部控制制度建設建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入管理、稅務管理等各個環(huán)節(jié)。明確各崗位的職責和權限，確保不相容職務相互分離。2.內部控制執(zhí)行與監(jiān)督嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，確保各項財務活動合規(guī)、有序進行。定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現問題并加以整改。加強內部審計監(jiān)督，對重要財務事項和關鍵崗位進行定期審計。十、財務分析與報告1.財務分析定期對酒店財務狀況和經營成果進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。運用財務指標和非財務指標，深入剖析酒店經營管理中存在的問題和潛在風險。為酒店管理層提供財務分析報告，提出改進建議和決策依據。2.財務報告按照規(guī)定定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告、年度財務報告等。財務報告應內容完整、數據準確、分析深入，客觀反映酒店財務狀況和經營成果。財務報告需經財務經理審核、酒店管理層審批后對外報送。十一、財務檔案管理1.財務檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務文件。2.財務檔案保管設