PAGE每日財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，報(bào)表編制及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)完成，不得拖延。權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門(mén)、各崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，不得坐支現(xiàn)金。按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如提供現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)等。三、財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程員工填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)，原始憑證是否合法、有效。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)于金額較大的費(fèi)用報(bào)銷，需報(bào)總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，出納根據(jù)報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬。2.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)申請(qǐng)的必要性和合理性，簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算金額是否合理，是否符合公司資金安排。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)于金額較大的采購(gòu)付款，需報(bào)總經(jīng)理審批。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)單與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)人員填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，附上采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)單及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性，驗(yàn)收單是否齊全。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)于金額較大的采購(gòu)付款，需報(bào)總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，出納根據(jù)合同約定和審批金額進(jìn)行付款。3.借款審批流程員工因工作需要借款時(shí)，填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，注明借款事由、借款金額、還款日期等信息，提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核借款申請(qǐng)的必要性和合理性，簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)借款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額是否合理，還款日期是否明確。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)于金額較大的借款，需報(bào)總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，出納根據(jù)借款申請(qǐng)單支付借款。借款員工應(yīng)在規(guī)定的還款日期前歸還借款，如需延期還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)并說(shuō)明原因，經(jīng)審批同意后方可延期。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計(jì)劃，編制本部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，提交董事會(huì)審批確定。2.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并說(shuō)明原因和調(diào)整方案。財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等信息，并附上相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合公司實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況，提出審核意見(jiàn)。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批同意的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)調(diào)整通知，各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、資金管理1.現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。出納應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和安全性。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)等規(guī)定的支出外，其他支出應(yīng)盡量通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開(kāi)立銀行賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。出納應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等違規(guī)票據(jù)。對(duì)于銀行存款的收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批，確保資金使用的合法性和合理性。3.資金籌集與使用公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和籌資方式，確保資金籌集的及時(shí)性和合理性。資金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行，不得非法集資或違規(guī)融資。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理，提高資金使用效益。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算和審批流程進(jìn)行，確保資金用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。各部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)審批流程進(jìn)行，購(gòu)置后及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立存貨臺(tái)賬，對(duì)存貨的收發(fā)存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理安排存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)的及時(shí)性和合理性。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管和盤(pán)點(diǎn)工作，確保存貨的安全和完整。存貨發(fā)出應(yīng)按照公司規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與存貨臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。七、成本費(fèi)用管理1.成本核算公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照成本核算制度的規(guī)定，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則等，將成本費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁鱾€(gè)產(chǎn)品或項(xiàng)目中。2.費(fèi)用控制各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，按照公司規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。對(duì)于超預(yù)算、不合理的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷，并要求相關(guān)部門(mén)說(shuō)明原因。3.成本分析與控制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，分析成本構(gòu)成、成本變動(dòng)趨勢(shì)等情況，為公司成本控制提供決策依據(jù)。通過(guò)成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行成本控制，降低公司生產(chǎn)成本和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本分析結(jié)果，制定相應(yīng)的成本控制措施，加強(qiáng)成本管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和匯總，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和一致性。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等內(nèi)容。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露根據(jù)公司管理層和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。對(duì)于需要對(duì)外披露的財(cái)務(wù)信息，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和信息披露制度的規(guī)定，進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的披露。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違規(guī)行為和問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。2.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)提出審計(jì)建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，并跟蹤整改情