PAGE扶貧會財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范扶貧會的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障扶貧工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合扶貧會實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于扶貧會及其所屬各部門、各項目組的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋扶貧會所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保扶貧項目達到預(yù)期效果。（四）職責分工1.理事會審議批準財務(wù)預(yù)算、決算報告。決定重大財務(wù)事項，如重大資金支出、資產(chǎn)處置等。2.財務(wù)管理部門負責財務(wù)制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。編制財務(wù)預(yù)算、決算，進行財務(wù)核算和報表編制。管理資金收支，確保資金安全。開展財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。3.項目執(zhí)行部門負責項目的具體實施，按照預(yù)算合理使用資金。定期向財務(wù)管理部門報送項目資金使用情況。4.審計監(jiān)督部門對財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，提出改進建議。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家扶貧政策和工作計劃。上年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。本年度扶貧項目規(guī)劃和資金需求。2.編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)實際工作需要和目標確定預(yù)算項目和金額。項目執(zhí)行部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出項目預(yù)算草案，報財務(wù)管理部門審核。3.編制流程每年[具體時間]前，財務(wù)管理部門發(fā)布預(yù)算編制通知。項目執(zhí)行部門按照要求編制預(yù)算草案，提交財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門匯總審核各部門預(yù)算草案，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)理事會審議批準后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家扶貧政策重大調(diào)整。扶貧項目實施過程中出現(xiàn)不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整流程項目執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和金額。財務(wù)管理部門審核調(diào)整申請，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)理事會審議批準后執(zhí)行。三、收入管理（一）收入來源1.捐贈收入：接受社會各界的捐贈資金和物資。2.政府撥款：獲得政府部門的扶貧專項資金。3.項目收益：扶貧項目實施后產(chǎn)生的收益。4.其他收入：如利息收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）捐贈管理1.捐贈接收設(shè)立專門的捐贈接收渠道，如捐贈熱線、郵箱、現(xiàn)場接收點等。對捐贈資金和物資進行詳細登記，包括捐贈人姓名、聯(lián)系方式、捐贈金額、物資種類和數(shù)量等。開具捐贈收據(jù)，按照規(guī)定入賬。2.捐贈使用嚴格按照捐贈人意愿和扶貧會宗旨使用捐贈資金和物資。項目執(zhí)行部門應(yīng)制定捐贈資金使用計劃，報財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門對捐贈資金使用情況進行監(jiān)督，確保專款專用。3.捐贈信息公開定期在扶貧會官方網(wǎng)站等平臺公開捐贈收入和使用情況，接受社會監(jiān)督。（三）政府撥款管理1.撥款申請根據(jù)扶貧項目規(guī)劃和資金需求，及時向政府部門提交撥款申請。申請材料應(yīng)真實、準確、完整，包括項目可行性報告、資金預(yù)算明細等。2.撥款使用嚴格按照政府撥款用途使用資金，不得擅自改變資金用途。財務(wù)管理部門應(yīng)建立政府撥款臺賬，詳細記錄撥款金額、使用情況等。3.撥款監(jiān)督接受政府部門的監(jiān)督檢查，及時提供相關(guān)財務(wù)資料。按照要求定期報送政府撥款項目進展情況和資金使用效益報告。（四）項目收益管理1.收益核算對扶貧項目產(chǎn)生的收益進行準確核算，包括銷售收入、租金收入等。收益核算應(yīng)符合財務(wù)制度規(guī)定，確保數(shù)據(jù)真實可靠。2.收益分配根據(jù)扶貧會章程和項目協(xié)議，合理分配項目收益。收益分配方案應(yīng)經(jīng)理事會審議批準后執(zhí)行。3.收益使用項目收益主要用于扶貧項目的持續(xù)開展、補充扶貧資金等。財務(wù)管理部門應(yīng)加強對項目收益使用的監(jiān)督，確保資金用于扶貧事業(yè)。（五）其他收入管理其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，及時足額入賬，納入財務(wù)統(tǒng)一管理。四、支出管理（一）支出審批1.審批流程一般支出：由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)管理部門審批。重大支出：超過[具體金額]的支出，由項目負責人提出申請，部門負責人審核，財務(wù)管理部門初審，理事會審議批準。2.審批依據(jù)財務(wù)預(yù)算。項目合同或協(xié)議。相關(guān)財務(wù)制度和規(guī)定。（二）支出范圍1.扶貧項目支出：包括項目實施過程中的物資采購、勞務(wù)費用、培訓(xùn)費用、設(shè)備購置等。2.管理費用支出：包括人員工資、辦公費用、差旅費、會議費等。3.其他支出：符合扶貧會宗旨和財務(wù)制度規(guī)定的其他支出。（三）費用報銷1.報銷憑證費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。報銷憑證應(yīng)注明費用明細、金額、日期等信息。2.報銷流程報銷人填寫費用報銷單，附上報銷憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字。財務(wù)管理部門審核報銷單和憑證，審核通過后予以報銷。3.報銷時間原則上應(yīng)在費用發(fā)生后[規(guī)定時間]內(nèi)報銷，逾期不予報銷。（四）專項資金支出1.專款專用：專項資金應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.單獨核算：對專項資金進行單獨核算，建立專項資金臺賬，詳細記錄資金收支情況。3.項目決算：項目結(jié)束后，應(yīng)及時進行專項資金決算，編制決算報告，報理事會審議。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行管理。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行賬戶核對，確保賬實相符。2.應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)加強催收管理，定期清理，減少壞賬損失。對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷。（二）固定資產(chǎn)1.購置管理固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進行，購置前應(yīng)進行可行性研究和論證。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。2.折舊管理按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。3.處置管理固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。對固定資產(chǎn)處置情況應(yīng)進行記錄和備案。（三）無形資產(chǎn)1.入賬管理對符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行攤銷。2.保護管理加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)流失。（四）資產(chǎn)清查1.定期進行資產(chǎn)清查，每年至少一次，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。六、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.月度財務(wù)報告每月[具體時間]前，財務(wù)管理部門編制月度財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。月度財務(wù)報告應(yīng)簡要分析當月財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.年度財務(wù)報告每年[具體時間]前，財務(wù)管理部門編制年度財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書等。年度財務(wù)報告應(yīng)全面反映扶貧會年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，對重大財務(wù)事項進行說明。3.報告審批月度財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)管理部門負責人審核后報理事會備案。年度財務(wù)報告經(jīng)審計后，報理事會審議批準，并向社會公開披露。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容財務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、資金流動性等。經(jīng)營成果分析：如收入、成本、利潤情況等。資金使用效益分析：對扶貧項目資金使用效果進行評價。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等進行財務(wù)分析。3.分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，為理事會決策提供參考依據(jù)。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)管理部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支和經(jīng)濟活動的日常監(jiān)督。2.審計監(jiān)督部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部審計1