PAGE施工項目所需財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范施工項目的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，加強成本控制，提高資金使用效率，保障施工項目的順利進(jìn)行，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有施工項目，包括工程項目的籌備、施工建設(shè)、竣工驗收及結(jié)算等全過程的財務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映施工項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務(wù)信息，為項目決策提供及時有效的支持。5.完整性原則：涵蓋施工項目財務(wù)管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。6.成本效益原則：在保證財務(wù)管理質(zhì)量的前提下，合理控制財務(wù)成本，提高財務(wù)管理效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的項目財務(wù)組，負(fù)責(zé)施工項目的財務(wù)管理工作。項目財務(wù)組應(yīng)配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)施工項目的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制項目財務(wù)預(yù)算、決算，審核項目資金使用計劃，確保資金合理安排。定期分析項目財務(wù)狀況，為項目決策提供財務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與公司內(nèi)部其他部門以及外部相關(guān)單位的財務(wù)關(guān)系。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算，準(zhǔn)確記錄和反映項目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制財務(wù)報表，定期報送財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司相關(guān)部門，為財務(wù)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)項目成本核算，分析成本變動原因，提出成本控制措施。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，辦理會計憑證的編制、登記和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理項目現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供資金收支方面的相關(guān)資料。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.項目財務(wù)組應(yīng)根據(jù)施工項目的總體計劃和進(jìn)度安排，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括項目收入、成本支出、費用開支、資金籌措等內(nèi)容。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，充分考慮項目的實際需求和資金來源，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.資金預(yù)算經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門審批。審批通過后的資金預(yù)算作為項目資金管理的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行。（二）資金收入管理1.施工項目的資金收入主要包括工程價款收入、預(yù)付款收入、索賠收入等。項目財務(wù)組應(yīng)及時與建設(shè)單位、相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，確保各項收入按時足額到賬。2.對于工程價款收入，應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時間，及時辦理結(jié)算手續(xù)，開具發(fā)票，確認(rèn)收入。3.加強對預(yù)付款收入的管理，在收到預(yù)付款后，應(yīng)及時入賬，并按照合同規(guī)定合理使用。（三）資金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，按照審批后的資金使用計劃安排資金支出。資金支出應(yīng)遵循“先申請、后審批、再支付”的程序，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.項目成本支出應(yīng)按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集和核算，嚴(yán)格控制成本費用支出，杜絕不合理開支。3.費用開支應(yīng)嚴(yán)格按照公司費用管理制度執(zhí)行，明確費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，確保費用支出真實、合法、有效。4.對于大額資金支出，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金使用的安全性和效益性。（四）資金結(jié)算管理1.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。項目財務(wù)組應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。2.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等。對于現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)嚴(yán)格控制使用范圍和額度。3.加強資金結(jié)算憑證的管理，確保憑證的真實性、完整性和合法性。結(jié)算憑證應(yīng)及時傳遞、登記和保管，防止丟失和損壞。（五）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，定期對項目資金狀況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險。2.針對不同的資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強資金回籠管理、合理安排資金使用等。3.加強與金融機構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，確保項目資金的充足供應(yīng)，降低資金風(fēng)險。四、成本管理（一）成本核算對象與項目1.施工項目成本核算對象應(yīng)根據(jù)項目特點、管理要求和成本控制需要確定，一般以單項工程、單位工程或分部、分項工程為核算對象。2.成本項目主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等；間接成本包括施工管理費、規(guī)費等。（二）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將施工項目的成本分為直接成本和間接成本，分別進(jìn)行核算和歸集。2.直接成本按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行明細(xì)核算，間接成本按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入各成本核算對象。3.成本核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，定期編制成本報表，反映項目成本的發(fā)生情況和變動趨勢。（三）成本控制措施1.建立成本控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和考核指標(biāo)。2.加強成本預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，及時分析成本差異，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和控制。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進(jìn)度，提高施工效率，降低施工成本。4.加強物資采購管理，嚴(yán)格控制物資采購成本和消耗，建立物資采購比價制度和庫存管理制度。5.加強成本核算與分析，定期對項目成本進(jìn)行核算和分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進(jìn)。五、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.施工項目所需的固定資產(chǎn)，如施工設(shè)備、運輸工具等，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行購置、驗收、登記、入賬、折舊、清查等管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。3.按照固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。4.對于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)查明原因，報公司批準(zhǔn)后處理。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.施工項目涉及的無形資產(chǎn)，如專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)等，應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理，及時進(jìn)行評估、入賬和攤銷。2.加強對其他資產(chǎn)的管理，如臨時設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料等，建立相應(yīng)的管理制度，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。3.定期對無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。六、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.項目財務(wù)組應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映施工項目的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為項目決策提供可靠的財務(wù)信息。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)項目財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并及時報送公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，但至少每月進(jìn)行一次簡要分析，每季度進(jìn)行一次全面分析，為項目管理提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合施工項目的特點和實際情況，運用各種分析方法，對項目的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行深入分析。3.分析內(nèi)容包括項目收入、成本、利潤、資金狀況、資產(chǎn)負(fù)債情況等方面的變動趨勢、原因及影響因素，提出改進(jìn)措施和建議。七、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全施工項目財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財務(wù)管理活動的規(guī)范有序。2.加強對財務(wù)收支、資金結(jié)算、成本核算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，設(shè)置必要的審批環(huán)節(jié)和監(jiān)督機制，防止舞弊和錯誤發(fā)生。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）審計監(jiān)督1.公司審計部門應(yīng)定期對施工