PAGE農(nóng)業(yè)銀行基層財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中國農(nóng)業(yè)銀行基層機構(gòu)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障基層機構(gòu)穩(wěn)健運營，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行整體戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于中國農(nóng)業(yè)銀行各級基層營業(yè)網(wǎng)點、分理處、儲蓄所等基層機構(gòu)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映基層機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：優(yōu)化資源配置，合理控制成本，努力提高經(jīng)濟效益和社會效益。4.穩(wěn)健性原則：充分考慮財務(wù)風(fēng)險，保持合理的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，確保基層機構(gòu)財務(wù)穩(wěn)健。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)崗位設(shè)置基層機構(gòu)應(yīng)設(shè)置會計主管、綜合柜員、財務(wù)核算員等財務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）會計主管職責(zé)1.負責(zé)組織和管理基層機構(gòu)的會計核算工作，確保財務(wù)核算準確、及時。2.監(jiān)督各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。3.協(xié)調(diào)與上級行財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的工作關(guān)系。（三）綜合柜員職責(zé)1.辦理各類業(yè)務(wù)的資金收付，確保現(xiàn)金及重要空白憑證的安全。2.協(xié)助財務(wù)核算員進行賬務(wù)處理，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。（四）財務(wù)核算員職責(zé)1.負責(zé)基層機構(gòu)的財務(wù)核算工作，編制各類財務(wù)報表。2.進行成本費用核算與控制，分析財務(wù)數(shù)據(jù)，為經(jīng)營決策提供支持。3.協(xié)助會計主管做好財務(wù)檔案管理工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基層機構(gòu)應(yīng)根據(jù)上級行下達的年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，結(jié)合本機構(gòu)實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、利潤等主要項目，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準確性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入及時足額入賬，成本費用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報上級行審批。四、收入管理（一）利息收入1.按照國家利率政策和農(nóng)業(yè)銀行相關(guān)規(guī)定，準確計算各類存貸款利息收入。2.加強貸款利息管理，確保應(yīng)收利息及時足額收回，對逾期貸款利息要嚴格按照規(guī)定計收。（二）中間業(yè)務(wù)收入1.積極拓展中間業(yè)務(wù)，規(guī)范中間業(yè)務(wù)收費行為，確保各項中間業(yè)務(wù)收入及時入賬。2.加強對中間業(yè)務(wù)收入的核算與管理，定期核對收入數(shù)據(jù)，防止漏收、錯收。（三）其他收入1.包括手續(xù)費收入、匯兌收益、投資收益等其他收入項目，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定準確核算。2.對其他收入的來源和構(gòu)成進行分析，挖掘增收潛力。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.分為營業(yè)成本、營業(yè)費用、資產(chǎn)減值損失等。2.營業(yè)成本包括利息支出、手續(xù)費支出等；營業(yè)費用包括職工薪酬、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各項成本費用的開支標(biāo)準和審批流程。2.加強對職工薪酬、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等重點費用的管理，嚴格控制費用支出規(guī)模。（三）成本費用核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準確核算各項成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)真實可靠。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報上級行審批。2.按照規(guī)定的采購程序進行固定資產(chǎn)購置，確保資產(chǎn)質(zhì)量和采購價格合理。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。2.定期核對固定資產(chǎn)折舊計提情況，確保折舊計提準確無誤。（三）固定資產(chǎn)處置1.對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處置。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失要按照規(guī)定進行審批。七、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)（一）無形資產(chǎn)1.包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行確認、計量和攤銷。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，確保其安全完整，充分發(fā)揮其經(jīng)濟效益。（二）其他資產(chǎn)1.如長期待攤費用、抵債資產(chǎn)等，應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理。2.定期對其他資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.基層機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，報表附注應(yīng)詳細說明重要財務(wù)事項。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.通過財務(wù)分析，揭示存在的問題，提出改進措施和建議，為基層機構(gòu)經(jīng)營決策提供依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.會計主管應(yīng)定期對財務(wù)核算、資金收付等進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（二）外部檢查積極配合上