PAGE土管所財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范土管所的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障土管所各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本所實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于土管所及其所屬各部門。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持勤儉辦事的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置土管所設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)本所的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全內(nèi)部稽核制度。（二）財務(wù)負責(zé)人職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和政策，組織制定本所財務(wù)管理制度并監(jiān)督實施。2.負責(zé)編制本所年度財務(wù)預(yù)算和決算，組織財務(wù)收支核算，如實反映本所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.參與本所重大經(jīng)濟決策，對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)處置等事項進行審核和監(jiān)督。4.負責(zé)財務(wù)分析和財務(wù)報告工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5.加強財務(wù)隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.會計崗位職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。協(xié)助會計做好財務(wù)收支核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映土管所各項收入和支出，不得隱瞞或虛報。3.真實性原則。以實際發(fā)生的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計各項收支，確保預(yù)算真實可靠。4.穩(wěn)妥性原則。收入預(yù)算要留有余地，支出預(yù)算要量入為出，確保預(yù)算收支平衡。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)上年度實際收入情況，結(jié)合本年度工作計劃和經(jīng)濟形勢變化，合理預(yù)計各項收入。2.支出預(yù)算編制。按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等分類，根據(jù)國家規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和實際工作需要，逐項測算編制。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)部門負責(zé)編制本所年度預(yù)算草案，經(jīng)所長辦公會議審議通過后，報上級主管部門審批。2.上級主管部門審批后的預(yù)算，作為土管所年度財務(wù)收支的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目和金額等。四、收入管理（一）收入范圍土管所的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.實行收支兩條線管理，所有收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入單位預(yù)算管理，不得坐收坐支。3.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.定期對收入情況進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范圍土管所的支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目經(jīng)費支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限和責(zé)任。（三）支出審批程序1.日常費用支出。由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由所長審批報銷。2.重大項目支出。由項目負責(zé)人提出項目預(yù)算和實施方案，經(jīng)所長辦公會議審議通過后，按照規(guī)定的程序報上級主管部門審批。項目實施過程中，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和實施方案進行支出控制，定期進行項目資金使用情況的檢查和審計。（四）支出核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.加強對支出的日常監(jiān)督和檢查，定期對支出情況進行分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購，確保采購行為合法合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.土管所的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，確保資產(chǎn)價值真實、準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際工作需要進行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和審批程序。2.資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進行驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，嚴(yán)格履行審批程序。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入單位預(yù)算管理，不得截留、挪用。七、負債管理（一）負債范圍土管所的負債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理要求1.嚴(yán)格控制負債規(guī)模，合理確定負債期限和結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.建立健全負債管理制度，加強對負債的核算和監(jiān)督。（三）債務(wù)償還1.按照合同約定及時償還債務(wù)，確保按時足額支付本息。2.加強對債務(wù)償還情況的跟蹤和分析，及時解決債務(wù)償還過程中出現(xiàn)的問題。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對提出的問題及時整改落實。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映土管所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的時間和程序報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分