PAGE社工機構(gòu)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范社工機構(gòu)的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障機構(gòu)各項工作的順利開展，促進社工事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[社工機構(gòu)名稱]及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映機構(gòu)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋機構(gòu)的各項財務收支，不得遺漏或隱瞞重要財務信息。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為機構(gòu)決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務管理職責（一）管理層職責1.機構(gòu)管理層負責制定財務戰(zhàn)略和財務政策，對機構(gòu)的財務工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃和決策。2.審批重大財務事項，包括預算編制、預算調(diào)整、重大資金支出、對外投資等。3.監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，確保財務工作符合機構(gòu)的整體利益和發(fā)展目標。（二）財務部門職責1.負責機構(gòu)的財務管理和會計核算工作，建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度。2.編制年度預算、決算報告，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。3.負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全，提高資金使用效率。4.負責財務報表的編制和報送，依法納稅申報和繳納稅款。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料的完整性和安全性。6.對機構(gòu)各部門的財務工作進行指導和監(jiān)督，協(xié)助各部門做好成本控制和財務管理工作。（三）其他部門職責1.各部門負責人對本部門的財務工作負責，嚴格執(zhí)行財務制度，控制本部門的費用支出。2.配合財務部門做好預算編制、財務核算、財務分析等工作，提供準確、完整的財務信息。3.負責本部門項目經(jīng)費的使用和管理，確保專款專用，提高項目資金使用效益。三、預算管理（一）預算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點與兼顧一般相結(jié)合。3.積極穩(wěn)妥，量入為出，合理安排資金。4.堅持績效導向，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.零基預算法：對各項支出的必要性和合理性進行重新評估，不受以往預算安排情況的影響。2.滾動預算法：根據(jù)上一年度預算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務發(fā)展需要，對預算進行滾動調(diào)整，使預算更加符合實際情況。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)本部門的工作任務和業(yè)務發(fā)展計劃，結(jié)合上一年度預算執(zhí)行情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，匯總編制機構(gòu)年度預算草案，并提交管理層審議。4.管理層審批：管理層對年度預算草案進行審批，確定機構(gòu)年度預算方案。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門必須嚴格執(zhí)行。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照以下程序辦理：各部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。管理層對預算調(diào)整申請進行審批，批準后由財務部門下達預算調(diào)整通知。（五）預算分析與考核1.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為管理層提供決策支持。預算分析報告應包括預算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析和改進建議等內(nèi)容。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門負責人和員工績效考核的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入分類1.政府購買服務收入：指機構(gòu)通過承接政府部門委托的社會工作服務項目，獲得的政府財政資金支持。2.社會捐贈收入：指機構(gòu)接受社會各界的捐贈資金和物資，用于支持機構(gòu)開展社會工作服務。3.服務收費收入：指機構(gòu)為服務對象提供專業(yè)社會工作服務，按照規(guī)定收取的服務費用。4.其他收入：指除上述收入以外的其他各項收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入確認原則1.政府購買服務收入：在收到政府財政資金并滿足相關(guān)合同約定的條件時，確認收入。2.社會捐贈收入：在收到捐贈資金或物資并辦妥相關(guān)手續(xù)時，確認收入。3.服務收費收入：在提供服務并收到款項或取得收款權(quán)利時，確認收入。4.其他收入：在實現(xiàn)收入時，確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照收入類別設置明細科目，進行明細核算，確保收入核算準確、清晰。2.加強對政府購買服務收入的管理，嚴格按照合同約定執(zhí)行，及時與政府部門溝通協(xié)調(diào)，確保資金按時足額到位。3.規(guī)范社會捐贈收入的管理，建立健全捐贈管理制度，對捐贈資金和物資進行專戶管理，?？顚Ｓ茫⒓皶r向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況。4.合理確定服務收費標準，嚴格按照規(guī)定收取服務費用，不得擅自提高或降低收費標準。加強對服務收費收入的管理，確保收入及時足額入賬。5.對其他收入要嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出分類1.人員費用支出：指機構(gòu)支付給員工的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等費用。2.業(yè)務活動費用支出：指機構(gòu)為開展社會工作服務項目而發(fā)生的各項費用，包括項目直接成本、間接成本、管理費用等。3.固定資產(chǎn)購置與折舊費用支出：指機構(gòu)購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的費用以及固定資產(chǎn)折舊費用。4.其他費用支出：指除上述支出以外的其他各項支出，如辦公費、差旅費、會議費等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實性原則：支出必須是實際發(fā)生的，并有合法的憑證作為依據(jù)。3.合理性原則：支出必須與機構(gòu)的業(yè)務活動相關(guān)，具有合理性和必要性。4.審批權(quán)限原則：根據(jù)支出金額的大小，按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，報管理層審批。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出，如固定資產(chǎn)購置、對外投資等，由經(jīng)辦人提出申請，詳細說明支出的必要性、可行性和預算安排，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，提交管理層集體審議，經(jīng)管理層批準后方可實施。（四）支出核算與管理1.財務部門應按照支出類別設置明細科目，進行明細核算，確保支出核算準確、清晰。2.加強對人員費用支出的管理，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和機構(gòu)的薪酬制度執(zhí)行，確保員工工資、福利等費用按時足額發(fā)放。3.規(guī)范業(yè)務活動費用支出的管理，建立健全項目成本核算制度，對項目直接成本和間接成本進行合理分攤，嚴格控制項目費用支出，確保項目資金專款專用。4.加強對固定資產(chǎn)購置與折舊費用支出的管理，建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理，按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。5.對其他費用支出要嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，控制費用支出規(guī)模，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準確無誤。3.應收賬款管理：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的跟蹤和催收，及時清理應收賬款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)機構(gòu)業(yè)務發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行購置。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門和人員進行驗收，驗收合格后方可入賬。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：機構(gòu)取得的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等，應按照實際成本入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應當作為本期的收入和費用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。（二）成本費用核算方法1.直接成本核算：對于能夠直接歸屬于某個項目的成本費用，如項目直接人員工資、項目直接材料費用等，直接計入該項目成本。2.間接成本分攤：對于不能直接歸屬于某個項目的間接成本費用，如機構(gòu)管理人員工資、辦公費用等，按照合理的方法分攤計入各項目成本。間接成本分攤方法可以采用人員比例法、工時比例法、收入比例法等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制責任，加強對成本費用的全過程管理。2.在預算編制過程中，充分考慮成本費用因素，合理確定預算指標，從源頭上控制成本費用支出。3.加強對各項成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格執(zhí)行成本費用審批程序，杜絕不合理的成本費用支出。4.定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，采取有效措施進行改進。5.開展成本效益分析，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低運營成本。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映機構(gòu)的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告編制完成后，應及時報送管理層和相關(guān)部門，并按照規(guī)定對外披露。（二）財務分析1.財務部門應定期對機構(gòu)的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，并提交管理層。財務分析報告應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對機構(gòu)的償債能力、營運能力、盈利能力等進行全面評價。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)機構(gòu)財務工作中存在的問題和潛在風險，為管理層提供決策支持，提出改進措施和建議，促進機構(gòu)財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對機構(gòu)的財務收支、資產(chǎn)管理、預算執(zhí)行等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。2.機構(gòu)內(nèi)部審計部門應定期對機構(gòu)的財務活動進行審計，審查財務制度的執(zhí)行情況、財務報表的真實性和準確性、資金使用的合規(guī)性等，出具審計報告，并提出審計意見和建議。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對機構(gòu)進行年度財務審計，出具審計報告。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作