PAGE苗木花卉合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)本苗木花卉合作社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本合作社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本苗木花卉合作社及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)以及全體成員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。4.完整性原則：全面涵蓋合作社的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為合作社決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.理事長職責(zé)對(duì)合作社財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如大額資金支出、投資決策等。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)制度有效實(shí)施。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支的合法性、合理性和準(zhǔn)確性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為合作社經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)建議。保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。3.成員職責(zé)遵守合作社財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定履行出資義務(wù)。有權(quán)查閱合作社財(cái)務(wù)賬目，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作。對(duì)涉及自身利益的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出意見和建議。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置合作社設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的高效開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)合作社規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和合作社財(cái)務(wù)制度。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本合作社采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本合作社實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等類別。2.在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、理事長審批后對(duì)外報(bào)送。報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋合作社公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。四、資金籌集與管理（一）資金籌集1.成員出資：成員按照章程規(guī)定的出資方式、出資額和出資時(shí)間履行出資義務(wù)。成員出資應(yīng)經(jīng)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告。2.銀行貸款：根據(jù)合作社經(jīng)營需要，合理申請(qǐng)銀行貸款。申請(qǐng)貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、有效。3.其他籌資方式：如接受捐贈(zèng)、獲得政府扶持資金等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金管理1.設(shè)立專門的銀行賬戶，對(duì)合作社資金進(jìn)行統(tǒng)一管理。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，大額資金支出應(yīng)經(jīng)理事長審批，并按照規(guī)定進(jìn)行集體決策。3.加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，定期對(duì)資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資金安全。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施處理。4.合理安排資金使用，提高資金使用效率。根據(jù)合作社經(jīng)營計(jì)劃，制定資金預(yù)算，確保資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用；凡不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用。2.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、清晰。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本：包括苗木花卉種植、養(yǎng)護(hù)過程中發(fā)生的種子、化肥、農(nóng)藥、人工等費(fèi)用。2.管理費(fèi)用：涵蓋合作社管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.銷售費(fèi)用：主要有苗木花卉銷售過程中的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)。2.制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和考核。3.優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營流程，降低不必要的成本費(fèi)用支出。如合理安排種植布局，減少運(yùn)輸成本；加強(qiáng)物資管理，降低物資損耗等。六、收入與分配管理（一）收入管理1.苗木花卉銷售收入：按照銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)格確認(rèn)收入，及時(shí)開具發(fā)票，確保收入核算準(zhǔn)確。2.其他收入：如出租資產(chǎn)收入、提供勞務(wù)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.加強(qiáng)收入內(nèi)部控制，定期對(duì)收入進(jìn)行核對(duì)和清查，防止收入流失。（二）收益分配1.收益分配原則：按照“先提取公積金、公益金，再進(jìn)行成員分配”的順序進(jìn)行收益分配。2.公積金提?。簭漠?dāng)年盈余中提取一定比例的公積金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)為成員出資。3.公益金提取：提取一定比例的公益金，用于合作社公共設(shè)施建設(shè)、文化活動(dòng)等。4.成員分配：根據(jù)成員的出資額、交易量（額）等因素，按照章程規(guī)定的分配辦法進(jìn)行收益分配。成員分配應(yīng)及時(shí)、足額兌現(xiàn)，確保成員利益。七、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)合作社生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或詢價(jià)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：合作社擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)攤銷：對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷；對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進(jìn)行攤銷，但應(yīng)定期進(jìn)行減值測(cè)試。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、收入與分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。同時(shí)，應(yīng)配合合作社內(nèi)部審計(jì)部門或其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的檢查工作。（二）外部審計(jì)1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)合作社進(jìn)行年度審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)審計(jì)提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告給相關(guān)部門和人員。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。2.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，并配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.合作社內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得擅自涂改、損毀、抽取、撤換檔案資料。2.外部單位