PAGE譙城區(qū)村級財務制度一、總則（一）目的為了加強譙城區(qū)村級財務管理，規(guī)范村級財務行為，確保村級資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合我區(qū)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于譙城區(qū)行政區(qū)域內的所有村級組織，包括村民委員會、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保村級財務活動合法合規(guī)。2.民主公開原則實行民主理財，財務公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則量入為出，合理安排各項收支，確保村級財務收支平衡。4.規(guī)范管理原則建立健全村級財務管理制度，規(guī)范財務核算和監(jiān)督，提高財務管理水平。二、財務機構與人員（一）財務機構設置村級應設立獨立的財務管理機構，負責村級財務的日常核算和管理工作。財務管理機構可根據(jù)實際情況，設置會計、出納等崗位。（二）人員配備1.會計人員村級會計應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務法規(guī)和農(nóng)村財務制度，具備一定的財務核算和管理能力。會計人員負責村級財務的核算、記賬、報賬等工作，定期編制財務報表，為村級財務管理提供準確的財務信息。2.出納人員村級出納應具備會計從業(yè)資格證書，負責村級現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（三）人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設置會計賬簿，登記會計憑證，編制財務報表。負責村級財務收支的審核，對不符合規(guī)定的收支予以制止，并及時向村兩委報告。定期對村級財務進行分析，為村兩委提供財務決策依據(jù)。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，確保現(xiàn)金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務票據(jù)。三、財務收支管理（一）收入管理1.收入范圍村級收入主要包括財政補助收入、上級專項補助收入、村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈收入、利息收入等。2.收入確認村級收入應按照實際發(fā)生額及時確認，確保收入的真實性和準確性。對于財政補助收入、上級專項補助收入等，應根據(jù)相關文件和撥款憑證進行確認；對于村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入等，應根據(jù)合同約定和實際收款情況進行確認。3.收入票據(jù)管理村級收入應使用合法有效的票據(jù)，嚴禁使用白條收款。收入票據(jù)應統(tǒng)一由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所或經(jīng)管站管理，實行票據(jù)領購、使用、繳銷制度。會計人員應按照規(guī)定開具票據(jù)，并及時將票據(jù)存根聯(lián)和記賬聯(lián)交給出納人員，由出納人員負責保管和繳銷。（二）支出管理1.支出范圍村級支出主要包括辦公費、差旅費、會議費、招待費、水電費、修繕費、設備購置費用、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出、公益事業(yè)支出等。2.支出審批村級支出應嚴格按照審批程序進行，實行村兩委集體審批制度。一般支出由村書記或主任審批；重大支出應經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，由村書記和主任共同審批。審批人應在原始憑證上簽字，并注明審批意見和日期。3.支出報銷會計人員應按照規(guī)定對支出憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于符合規(guī)定的支出憑證，會計人員應及時進行賬務處理，并交給出納人員辦理報銷手續(xù)。出納人員應按照審批意見和報銷金額支付現(xiàn)金或轉賬，并在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。4.支出控制村級應嚴格控制各項支出，嚴禁超支和浪費。對于招待費、差旅費等支出，應制定具體的標準和限額，并嚴格執(zhí)行。同時，應加強對村級工程項目的管理，嚴格按照招投標程序進行，確保工程質量和資金安全。四、財務核算與監(jiān)督（一）財務核算1.會計核算基礎村級財務核算應采用權責發(fā)生制，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記會計賬簿，定期編制財務報表。2.會計科目設置村級應按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目，確保會計核算的準確性和規(guī)范性。同時，應根據(jù)村級財務特點和管理需要，設置一些明細科目，如“村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營收入——農(nóng)業(yè)收入”、“村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營收入——工業(yè)收入”等，以便于對村級財務進行分類核算和管理。3.財務報表編制村級應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收支明細表、收益分配表等。財務報表應真實、準確、完整地反映村級財務狀況和經(jīng)營成果，為村兩委決策和村民監(jiān)督提供依據(jù)。財務報表應經(jīng)村書記、主任和會計簽字蓋章后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所或經(jīng)管站備案。（二）財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督村級應建立健全內部監(jiān)督機制，成立民主理財小組，負責對村級財務進行民主監(jiān)督。民主理財小組應由村民代表選舉產(chǎn)生，成員應具備一定的財務知識和監(jiān)督能力。民主理財小組應定期對村級財務進行審核，對財務收支的真實性、合法性、合理性進行監(jiān)督，并提出意見和建議。2.外部監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所或經(jīng)管站應加強對村級財務工作的指導和監(jiān)督，定期對村級財務進行審計檢查。審計檢查內容包括財務制度執(zhí)行情況、財務收支情況、資產(chǎn)負債情況等。對于審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并督促村級進行整改。同時，審計檢查結果應向村民公開，接受村民監(jiān)督。五、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)清查村級應定期對資產(chǎn)進行清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)清查內容包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)清查應每年進行一次，由村兩委組織實施，會計人員負責具體操作。資產(chǎn)清查結果應形成書面報告，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所或經(jīng)管站備案。（二）資產(chǎn)登記與管理1.固定資產(chǎn)登記村級應建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行詳細登記。固定資產(chǎn)臺賬應包括固定資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門、使用狀況等信息。固定資產(chǎn)登記應做到賬實相符，定期進行核對。2.流動資產(chǎn)登記村級應建立流動資產(chǎn)臺賬，對流動資產(chǎn)進行詳細登記。流動資產(chǎn)臺賬應包括現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、應付款項等信息。流動資產(chǎn)登記應做到日清月結，定期進行盤點。3.無形資產(chǎn)登記村級應建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)進行詳細登記。無形資產(chǎn)臺賬應包括土地使用權、商標權、專利權等信息。無形資產(chǎn)登記應做到產(chǎn)權清晰，定期進行評估。（三）資源管理村級應加強對資源的管理，包括土地、山林、水面等。資源管理應建立健全相關制度，明確資源的權屬關系，規(guī)范資源的開發(fā)利用和流轉行為。資源開發(fā)利用和流轉應按照規(guī)定進行招投標，確保資源的合理利用和收益最大化。同時，資源管理情況應定期向村民公開，接受村民監(jiān)督。六、財務公開與民主理財（一）財務公開1.公開內容村級財務公開內容應包括財務收支情況、資產(chǎn)負債情況、收益分配情況、專項資金使用情況、工程項目建設情況等。財務公開內容應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報。2.公開形式村級財務公開應采取多種形式，如公開欄、廣播、微信公眾號等。公開欄應設置在村民集中活動場所，方便村民查看。同時，應定期將財務公開資料上傳至微信公眾號，便于村民隨時查閱。3.公開時間村級財務應定期公開，一般每季度公開一次。對于重大財務事項，應及時公開，接受村民監(jiān)督。（二）民主理財1.理財小組組成村級應成立民主理財小組，理財小組應由村民代表選舉產(chǎn)生，成員應具備一定的財務知識和監(jiān)督能力。理財小組人數(shù)一般為35人，設組長一名。2.理財小組職責定期對村級財務進行審核，對財務收支的真實性、合法性、合理性進行監(jiān)督，并提出意見和建議。參與制定村級財務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。對村級重大財務事項進行審議，提出決策建議。向村民報告民主理財情況，接受村民監(jiān)督。3.理財程序理財小組定期召開會議，對村級財務收支憑證進行審核。審核時，理財小組成員應認真查閱憑證，核實收支情況，對有疑問的事項應及時向會計人員或相關人員詢問。理財小組對審核通過的財務收支憑證簽字蓋章，并形成民主理財記錄。民主理財記錄應包括理財時間、理財內容、審核意見等信息。理財小組將民主理財記錄向村民公開，接受村民監(jiān)督。七、財務檔案管理（一）檔案范圍村級財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理會計人員應按照檔案管理要求，對財務檔案進行分類整理。會計憑證應按照時間順序裝訂成冊，每冊厚度應適中，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息；會計賬簿應按照賬簿種類分別整理，每本賬簿應在封面上注明賬簿名稱、年度、啟用日期、截止日期等信息；財務報表應按照時間順序裝訂成冊，每冊厚度應適中，并在封面上注明年度、月份、報表種類等信息。（三）檔案保管村級財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應具備一定的檔案管理知識和技能。財務檔案