PAGEabc集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范ABC集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于ABC集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理等，形成完整的財(cái)務(wù)管理制度體系。4.規(guī)范性原則：明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的流程、標(biāo)準(zhǔn)和方法，保證財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理工作。各單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立，不得與其他部門合并或混淆職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)單位合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的信息支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)支出合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供資金收支方面的相關(guān)資料。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守集團(tuán)財(cái)務(wù)秘密。2.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁參與違法違規(guī)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育，定期組織培訓(xùn)和考核，對(duì)違反職業(yè)道德的人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和各單位實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分調(diào)動(dòng)各單位的積極性和主動(dòng)性。預(yù)算編制應(yīng)遵循穩(wěn)健性原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要合理安排，確保預(yù)算的可靠性和可執(zhí)行性。2.預(yù)算編制方法根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等方法進(jìn)行編制。零基預(yù)算適用于一些新增項(xiàng)目或重大項(xiàng)目的預(yù)算編制，不受以往預(yù)算安排的影響，從實(shí)際需要出發(fā)編制預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算更具前瞻性和適應(yīng)性。彈性預(yù)算適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本費(fèi)用預(yù)算編制，根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]，集團(tuán)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各單位根據(jù)集團(tuán)通知要求，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，提出調(diào)整意見，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體部門和個(gè)人，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，對(duì)預(yù)算外支出必須按規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，或因不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，各單位可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并按規(guī)定程序上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)集團(tuán)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)各單位執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與各單位績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的單位進(jìn)行相應(yīng)處罰。3.預(yù)算考核應(yīng)客觀、公正、全面，考核內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算控制的有效性等方面。四、資金管理（一）資金籌集1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)集團(tuán)信用狀況和市場(chǎng)利率水平，選擇合適的融資渠道和融資工具，控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)內(nèi)部融資管理，充分利用集團(tuán)內(nèi)部閑置資金，提高資金使用效率。（二）資金使用1.建立資金授權(quán)審批制度，明確各層級(jí)審批權(quán)限和審批流程。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金?？顚Ｓ谩?yán)禁擅自改變資金用途。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證和相關(guān)審批手續(xù)，確保資金支付安全。4.對(duì)于大額資金支出，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少現(xiàn)金支付。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理。各單位應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。2.加強(qiáng)資金結(jié)算內(nèi)部控制，定期核對(duì)銀行賬戶余額和資金收支情況，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無(wú)誤。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期對(duì)銀行存款進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和提示。2.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款。對(duì)于重大應(yīng)收賬款，應(yīng)制定專項(xiàng)催收方案，落實(shí)催收責(zé)任，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。3.存貨加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。對(duì)于積壓存貨，應(yīng)及時(shí)采取處理措施，減少資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置行為合法合規(guī)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和性價(jià)比分析，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，降低購(gòu)置成本。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率，延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得集團(tuán)應(yīng)重視無(wú)形資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的取得、開發(fā)、保護(hù)和利用。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保取得行為合法合規(guī)。對(duì)于自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算，合理確定開發(fā)成本。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)意識(shí)，采取有效措施保護(hù)集團(tuán)的商標(biāo)、專利、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。對(duì)于涉及無(wú)形資產(chǎn)的糾紛和侵權(quán)行為，應(yīng)及時(shí)采取法律措施進(jìn)行維權(quán)。六六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本費(fèi)用核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。各單位應(yīng)將成本費(fèi)用控制目標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體部門和個(gè)人。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外成本費(fèi)用支出。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和控制。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出。通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，撰寫成本費(fèi)用分析報(bào)告，總結(jié)成本費(fèi)用管理中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制情況與各單位績(jī)效考核掛鉤，對(duì)成本費(fèi)用控制好的單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的單位進(jìn)行相應(yīng)處罰。3.成本費(fèi)用考核應(yīng)客觀、公正、全面，考核內(nèi)容包括成本費(fèi)用預(yù)算完成情況、成本費(fèi)用控制措施執(zhí)行情況、成本費(fèi)用降低率等方面。七七、收入利潤(rùn)管理（一）收入管理1.各單位應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)和計(jì)量收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。2.加強(qiáng)收入核算管理，建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的發(fā)生情況。定期對(duì)收入進(jìn)行分析，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.嚴(yán)格執(zhí)行收入合同管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入合同的簽訂、執(zhí)行、結(jié)算等環(huán)節(jié)的管理，確保收入及時(shí)足額收回。（二）利潤(rùn)管理1.各單位應(yīng)加強(qiáng)利潤(rùn)核算管理，正確計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。利潤(rùn)核算應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.建立利潤(rùn)分析制度，定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，撰寫利潤(rùn)分析報(bào)告，總結(jié)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)利潤(rùn)分配管理，按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要。八八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的分析，揭示集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為集團(tuán)管理層決策提供支持。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.集團(tuán)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性原則。2.財(cái)務(wù)信息披露內(nèi)容包括集團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告、重大事項(xiàng)財(cái)務(wù)信息等。財(cái)務(wù)信息披露方式應(yīng)通過(guò)集團(tuán)官網(wǎng)、證券交易所等指定媒體進(jìn)行披露。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息披露管理，建立健全財(cái)務(wù)信息披露內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)信息披露合法合規(guī)。九九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.集團(tuán)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。2.各單位應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)自查自糾工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題。對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。（二）內(nèi)部審計(jì)1.集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃有序開展。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開展審計(jì)工作。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)