PAGE泰興市國(guó)企財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范泰興市國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于泰興市所屬的各類(lèi)國(guó)有企業(yè)及其下屬全資、控股子企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.規(guī)范性原則：明確財(cái)務(wù)工作流程和操作規(guī)范，保證財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。5.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各國(guó)有企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確內(nèi)部職責(zé)分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.企業(yè)應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與企業(yè)重大財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與外部有關(guān)部門(mén)的關(guān)系，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)部門(mén)等。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持一致性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明原始憑證的張數(shù)。2.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、及時(shí)，定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后對(duì)外報(bào)送。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，并披露審計(jì)意見(jiàn)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，經(jīng)授權(quán)人員審批后方可辦理。3.加強(qiáng)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（三）資金預(yù)算與控制1.企業(yè)應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。2.加強(qiáng)資金使用的控制和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。對(duì)重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和跟蹤監(jiān)控。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取措施催收逾期賬款。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。2.存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)存貨盤(pán)點(diǎn)，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置與建造企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保購(gòu)置行為符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算安排。固定資產(chǎn)建造項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目管理程序，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算。2.固定資產(chǎn)折舊與減值按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理、公正。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得與計(jì)價(jià)企業(yè)取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性和合理性。對(duì)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)與減值按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確反映。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，分別進(jìn)行核算。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額管理，杜絕不合理開(kāi)支。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)流程和審批權(quán)限。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批制度，經(jīng)授權(quán)人員審批后方可報(bào)銷(xiāo)。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.企業(yè)利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅后，再進(jìn)行利潤(rùn)分配。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公積。企業(yè)可根據(jù)自身情況決定是否提取任意盈余公積以及提取的比例。4.向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配決策1.企業(yè)利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。2.在制定利潤(rùn)分配方案時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、資金需求、股東利益等因素，確保利潤(rùn)分配合理、公平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)