PAGE干貨完整版公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本公司財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)事項，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行財務(wù)核算時，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。5.參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)保值增值。7.對公司各部門財務(wù)活動進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織稅務(wù)籌劃，依法納稅，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項費(fèi)用的審核、報銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保賬實相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)資料的整理、歸檔工作，及時了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整和安全。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管和使用登記，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計做好費(fèi)用報銷、工資發(fā)放等工作，提供相關(guān)資金收付信息。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確?，F(xiàn)金賬實相符。負(fù)責(zé)與銀行的日常業(yè)務(wù)往來，辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）財務(wù)憑證與賬簿1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財務(wù)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時登記賬簿，做到賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由會計主管審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，公司負(fù)責(zé)人審批后對外報送。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。資金預(yù)算經(jīng)財務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算控制資金支出，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)當(dāng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來源可靠、成本合理。3.公司應(yīng)當(dāng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時了解金融市場動態(tài)，優(yōu)化資金籌集結(jié)構(gòu)。（三）資金使用管理1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。各部門使用資金應(yīng)當(dāng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以支付。2.資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）資金結(jié)算管理1.公司資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度進(jìn)行，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況選擇合適的結(jié)算方式。3.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守資金結(jié)算制度，不得擅自挪用、截留資金，不得坐支現(xiàn)金。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。銀行存款管理應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時核對銀行賬戶余額，定期進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和審核。其他貨幣資金管理應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資金安全、有效使用。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)當(dāng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時提醒銷售部門催收賬款，對逾期賬款應(yīng)當(dāng)采取有效措施進(jìn)行催收。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場需求和公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，合理制定存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)及時、合理。倉庫管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對存貨的保管，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對存貨的核算和管理，定期對存貨進(jìn)行成本核算，及時反映存貨的增減變動情況。（二）固定資產(chǎn)1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，價格合理。4.固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)當(dāng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計提折舊。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置資產(chǎn)合法、合規(guī)、合理，處置收入及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.無形資產(chǎn)取得應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保取得資產(chǎn)合法、合規(guī)、合理，價格公允。4.無形資產(chǎn)入賬后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)當(dāng)合理確定。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置資產(chǎn)合法、合規(guī)、合理，處置收入及時足額入賬。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時、完整，不得隨意歸集、分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料等。直接材料成本應(yīng)當(dāng)按照實際領(lǐng)用數(shù)量和單價進(jìn)行核算。直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎金、津貼等。直接人工成本應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費(fèi)用。制造費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照合理的方法進(jìn)行分配，計入產(chǎn)品成本。2.期間費(fèi)用期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用。銷售費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用。管理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。財務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制與分析1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，并將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門、各崗位，定期進(jìn)行考核。2.各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1.依法分配原則：公司利潤分配應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.兼顧各方利益原則：公司利潤分配應(yīng)當(dāng)兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益。3.積累與分配并重原則：公司應(yīng)當(dāng)在保證持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。（二）利潤分配順序公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)當(dāng)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，但累計提取金額達(dá)到公司注冊資本的50%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.向股東分配利潤。公司應(yīng)當(dāng)按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交公司股東大會批準(zhǔn)。3.利潤分配方案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時向股東進(jìn)行利潤分配。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時了解稅收政策變化，確保公司納稅申報準(zhǔn)確、及時。（二）稅款繳納與稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的研究和實踐，合理利用稅收政策，降低公司稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法、合理、有效的原則，不得違反國家稅收法律法規(guī)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。對于重大稅務(wù)風(fēng)險事項，應(yīng)當(dāng)及時向公司負(fù)責(zé)人報告，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期制定審計計劃，對公司各部門、分公司、子公司進(jìn)行審計檢查，并出具審計報告。3.公司各部門、分公司、子公司應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和信息。（二）外部審計1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，并出具審計報告。3.公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對待外部審計意見，及時