PAGE財務(wù)審計財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)審計財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和審計監(jiān)督，確保公司/組織財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高公司/組織的經(jīng)濟效益和財務(wù)管理水平。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督行為。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，確保無財務(wù)管理漏洞。5.效益性原則：在保障財務(wù)安全的前提下，注重提高資金使用效益，促進公司/組織發(fā)展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司/組織的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以保持專業(yè)素養(yǎng)。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司/組織商業(yè)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司/組織財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司/組織重大決策。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，控制成本費用，確保公司/組織財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)風(fēng)險管理。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，向公司/組織管理層提供財務(wù)信息和決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司/組織良好的財務(wù)形象。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)收支計劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)印章、票據(jù)、會計檔案等的保管和使用，確保財務(wù)資料安全。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，及時傳遞收款憑證。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司/組織應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合自身實際情況，制定適合本公司/組織的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定進行審批和披露。（二）會計科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目，確保會計核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)特點和管理需要，可在統(tǒng)一會計科目的基礎(chǔ)上，適當(dāng)增設(shè)明細(xì)科目，但不得違反國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并按照規(guī)定進行審核和簽章。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，及時、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。3.定期進行對賬和結(jié)賬工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司/組織管理層的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)邏輯一致。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核和簽章，并及時報送公司/組織管理層和相關(guān)部門。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，公司/組織應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)情況編制預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司/組織管理層審批。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算編制的指導(dǎo)和審核，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控，及時采取措施進行調(diào)整。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定進行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)偏差較大時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由各部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司/組織管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和財務(wù)報表。五、資金管理（一）資金籌集管理1.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的及時性和合理性。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。3.加強對籌資活動的管理，建立健全籌資風(fēng)險評估和控制機制，防范籌資風(fēng)險。（二）資金使用管理1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，并確保資金使用的合理性和效益性。嚴(yán)禁挪用、擠占資金。3.加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行審計，確保資金安全。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強現(xiàn)金收支管理，規(guī)范現(xiàn)金收付流程，確?，F(xiàn)金收付的真實性和合法性。3.定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（四）銀行存款管理1.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.定期與銀行核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.加強對銀行存款余額的監(jiān)控，確保銀行存款的安全。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織成本核算辦法的規(guī)定，對成本費用進行核算，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.明確成本費用核算對象和核算方法，合理歸集和分配成本費用。（二）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，制定成本費用控制目標(biāo)和措施，加強對成本費用的全過程控制。2.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用控制情況進行評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行改進。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程和審批權(quán)限。2.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，按照規(guī)定進行報銷。3.加強對費用報銷的審核和監(jiān)督，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)費用。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：加強對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等的管理，定期進行賬齡分析，及時催收款項，防范壞賬風(fēng)險。3.存貨：建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整，降低存貨成本。定期進行存貨盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、折舊政策等。2.加強固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.對無形資產(chǎn)進行合理確認(rèn)和計量，按照規(guī)定進行攤銷。2.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。（四）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保資產(chǎn)價值的真實性和可靠性。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司/組織的利潤，確保利潤數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。（二）利潤分配1.公司/組織應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。利潤分配政策應(yīng)兼顧公司/組織發(fā)展和股東利益。2.利潤分配應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)公司/組織董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)。3.公司/組織應(yīng)及時足額地向股東分配利潤，確保股東權(quán)益得到保障。九、財務(wù)審計監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司/組織財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法和審計程序。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，并提出審計意見和建議。3.加強對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，建立健全審計整改跟蹤機制，確保審計監(jiān)督的有效性。（二）外部審計1.按照法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司/組織財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對外部審計提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時整改。十、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享，提高財務(wù)管理效率和信息化水平。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報表編制等功能，并確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。（二）財務(wù)信息披露1.按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，定期向股東、債權(quán)人、監(jiān)管部門等披露公司/組織財務(wù)信息，確保財務(wù)信息的公開透明。2.財務(wù)信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完