PAGE銷售門店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范銷售門店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保門店財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)銷售門店的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有銷售門店。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋銷售門店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不得遺漏重要事項(xiàng)。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層決策提供及時(shí)有效的信息支持。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)全面負(fù)責(zé)銷售門店的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施，確保門店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與分析，為管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策建議。加強(qiáng)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和高效運(yùn)作。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)申報(bào)等工作，保證財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)良好的合作溝通渠道。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和指導(dǎo)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)資料的安全與完整。配合稅務(wù)專員完成稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。參與財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說(shuō)明。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)門店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，包括賬戶開(kāi)立、變更、銷戶等手續(xù)辦理，以及銀行對(duì)賬單的核對(duì)和余額調(diào)節(jié)表的編制。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。遵循借貸記賬法，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)分錄的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行記錄和編制，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.收入核算銷售門店的收入主要來(lái)源于商品銷售收入、服務(wù)收入等。收入應(yīng)在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移或服務(wù)提供完成，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)予以確認(rèn)。對(duì)于銷售商品的收入，應(yīng)按照實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款確認(rèn)收入金額。如有銷售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，沖減相應(yīng)的收入。服務(wù)收入應(yīng)按照合同約定的服務(wù)期限和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。對(duì)于跨期服務(wù)收入，應(yīng)按照完工進(jìn)度法進(jìn)行合理分?jǐn)偞_認(rèn)。3.成本核算銷售門店的成本主要包括商品采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本、銷售費(fèi)用等。成本核算應(yīng)遵循配比原則，與相應(yīng)的收入相匹配。商品采購(gòu)成本應(yīng)按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格和相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行核算，包括購(gòu)買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于采購(gòu)成本的費(fèi)用。運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行歸集和核算，計(jì)入當(dāng)期損益。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，包括銷售人員薪酬、促銷費(fèi)用、廣告費(fèi)用、差旅費(fèi)等。4.費(fèi)用核算銷售門店的費(fèi)用分為管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡應(yīng)屬于本期的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期費(fèi)用；不屬于本期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)計(jì)入本期費(fèi)用。管理費(fèi)用包括門店管理人員薪酬、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行列支。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。5.資產(chǎn)核算銷售門店的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等；非流動(dòng)資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。貨幣資金應(yīng)按照實(shí)際收付金額進(jìn)行核算，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱和賬齡進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)催收款項(xiàng)，對(duì)壞賬損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)根據(jù)其經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式合理確定。四、資金管理1.資金預(yù)算管理銷售門店應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。資金預(yù)算應(yīng)按照月度進(jìn)行分解和執(zhí)行監(jiān)控，確保門店資金的合理安排和有效使用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.資金收入管理門店應(yīng)加強(qiáng)銷售貨款的回收管理，建立健全客戶信用管理制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分類，制定合理的信用政策。銷售人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)銷售業(yè)務(wù)，確保貨款按時(shí)足額收回。對(duì)于逾期未收回的貨款，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收等。門店收到的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。收取的支票、匯票等票據(jù)應(yīng)及時(shí)送存銀行，并按照規(guī)定進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)等操作。3.資金支出管理門店應(yīng)建立嚴(yán)格的資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，未經(jīng)審批不得支付。資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和審批。支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審核相關(guān)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保支付依據(jù)充分。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。對(duì)于異常資金變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金預(yù)警指標(biāo)，如現(xiàn)金流量、資金周轉(zhuǎn)率等。當(dāng)資金指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。五、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)銷售門店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅信息。稅務(wù)專員應(yīng)熟悉各類稅收政策和申報(bào)流程，按時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，提供完整的納稅資料。如有減免稅等特殊情況，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.發(fā)票管理門店應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，建立健全發(fā)票管理制度。發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)符合國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定。銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目齊全、字跡清楚、全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。發(fā)票丟失應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.稅務(wù)籌劃稅務(wù)專員應(yīng)關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，結(jié)合門店實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，減少應(yīng)納稅額。定期對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃的有效性和可持續(xù)性。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制銷售門店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映門店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)表編制過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算原則和方法，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，審核無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)專用章和相關(guān)人員印章，并按時(shí)報(bào)送管理層和相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，揭示門店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述分析過(guò)程、結(jié)論和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、重點(diǎn)突出，為管理層制定經(jīng)營(yíng)策略提供有力依據(jù)。七、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍銷售門店的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等各類與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件和資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，注明日期、憑證種類、起止號(hào)碼、附件張數(shù)、會(huì)計(jì)主管和裝訂人員簽名等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度打印成冊(cè)，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度裝訂成冊(cè)，并加蓋公章。其他財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類整理，按照時(shí)間順序或業(yè)務(wù)類別進(jìn)行歸檔，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。3.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室或檔案柜，妥善保管財(cái)務(wù)檔案。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放有序，便于查閱。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，確保檔案的安全與完整。對(duì)于損壞、變質(zhì)的檔案，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修復(fù)或處理。4.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。