PAGE業(yè)主方項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)業(yè)主方項(xiàng)目管理的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保項(xiàng)目資金的安全、合理使用，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司作為業(yè)主方所負(fù)責(zé)的各類項(xiàng)目管理活動(dòng)，包括但不限于工程項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、服務(wù)項(xiàng)目等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為項(xiàng)目決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門(mén)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)業(yè)主方項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。部門(mén)應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。監(jiān)督項(xiàng)目資金的使用情況，確保資金安全。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，為項(xiàng)目順利實(shí)施提供財(cái)務(wù)支持。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算、費(fèi)用報(bào)銷審核等工作。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的管理和開(kāi)具。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算等相關(guān)文件。公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。以往項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)。2.編制流程項(xiàng)目啟動(dòng)階段，由項(xiàng)目管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)制定預(yù)算編制大綱，明確預(yù)算編制的原則、方法和要求。各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制大綱，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，編制本部門(mén)的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成項(xiàng)目總預(yù)算草案?？傤A(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、技術(shù)方案等發(fā)生重大變更。不可抗力因素導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.調(diào)整程序項(xiàng)目管理部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審核通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)項(xiàng)目各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）收入范圍業(yè)主方項(xiàng)目收入主要包括項(xiàng)目撥款、項(xiàng)目收益、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入確認(rèn)1.項(xiàng)目撥款收入按照合同約定的撥款方式和時(shí)間確認(rèn)收入。2.項(xiàng)目收益收入按照實(shí)際實(shí)現(xiàn)的收益金額確認(rèn)收入。3.資產(chǎn)處置收入按照實(shí)際取得的處置價(jià)款確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，便于查詢和核對(duì)。（四）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目收入的催收工作，確保項(xiàng)目款項(xiàng)及時(shí)足額到賬。2.對(duì)收入進(jìn)行定期分析，掌握收入變化趨勢(shì)，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理收入業(yè)務(wù)，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍項(xiàng)目成本費(fèi)用主要包括工程成本、設(shè)備采購(gòu)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置成本費(fèi)用明細(xì)科目，對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費(fèi)用的合理分?jǐn)偤蜏?zhǔn)確計(jì)量。3.定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映項(xiàng)目成本費(fèi)用的發(fā)生情況和變動(dòng)趨勢(shì)。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、責(zé)任和措施。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算。3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行定期分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不予報(bào)銷。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項(xiàng)目資金需求，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額和渠道。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金籌集工作的順利進(jìn)行。（二）資金使用1.按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定，合理安排資金使用，確保資金專款專用。2.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金結(jié)算的時(shí)間、金額、對(duì)象等信息，便于查詢和核對(duì)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整資金籌集和使用策略，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取有效措施加以防范和化解。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類項(xiàng)目資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際需要，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確資產(chǎn)購(gòu)置的種類、數(shù)量、規(guī)格和金額。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。3.對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）資產(chǎn)核算1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值的真實(shí)性和完整性。2.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、金額、使用部門(mén)、折舊情況等信息，便于查詢和核對(duì)。（四）資產(chǎn)折舊與攤銷1.根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.定期對(duì)資產(chǎn)折舊與攤銷情況進(jìn)行核對(duì)，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。（五）資產(chǎn)處置1.制定資產(chǎn)處置制度，明確資產(chǎn)處置的范圍、程序和審批權(quán)限。2.對(duì)閑置、報(bào)廢等資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估、審批和處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層和相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用分析、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以改進(jìn)。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、成本費(fèi)用審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等內(nèi)容。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，