PAGE通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障公司通信網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行，支持公司業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)支出的部門和員工，包括但不限于辦公電話、移動(dòng)通訊設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)接入等費(fèi)用。（三）基本原則1.合法性原則：通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)的支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.預(yù)算控制原則：費(fèi)用支出應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保費(fèi)用支出不超預(yù)算范圍。3.審批規(guī)范原則：建立健全審批流程，明確各級(jí)審批權(quán)限，確保費(fèi)用支出經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦颉?.效益優(yōu)先原則：在滿足公司通信網(wǎng)絡(luò)需求的前提下，優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。二、費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）辦公電話費(fèi)用1.固定電話公司辦公區(qū)域內(nèi)的固定電話月租費(fèi)、通話費(fèi)等由公司統(tǒng)一支付。各部門應(yīng)合理使用辦公電話，避免因私人事務(wù)產(chǎn)生不必要的費(fèi)用。如因特殊情況需要撥打私人長(zhǎng)途電話，應(yīng)提前向部門負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，并在當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷時(shí)注明事由。固定電話費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司與電信運(yùn)營(yíng)商簽訂的合同執(zhí)行，原則上不得超出合同約定的費(fèi)用上限。2.網(wǎng)絡(luò)電話若公司使用網(wǎng)絡(luò)電話服務(wù)，相關(guān)費(fèi)用按照網(wǎng)絡(luò)電話服務(wù)提供商的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。網(wǎng)絡(luò)電話的使用應(yīng)符合公司網(wǎng)絡(luò)安全規(guī)定，確保通話質(zhì)量和信息安全。（二）移動(dòng)通訊設(shè)備費(fèi)用1.公司統(tǒng)一配備的移動(dòng)通訊設(shè)備對(duì)于公司為員工配備的工作手機(jī)，其月租費(fèi)、套餐費(fèi)等由公司統(tǒng)一支付。員工應(yīng)按照公司規(guī)定使用工作手機(jī)，主要用于工作溝通和業(yè)務(wù)聯(lián)系。因工作需要產(chǎn)生的通話費(fèi)、短信費(fèi)、流量費(fèi)等在公司規(guī)定的報(bào)銷范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。移動(dòng)通訊設(shè)備費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)員工所在崗位和業(yè)務(wù)需求設(shè)定，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：管理人員：每月報(bào)銷上限為[X]元。業(yè)務(wù)人員：每月報(bào)銷上限為[X]元，其中因業(yè)務(wù)需要產(chǎn)生的長(zhǎng)途話費(fèi)、國(guó)際話費(fèi)等可根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷，但需注明通話事由和對(duì)方聯(lián)系方式。其他人員：每月報(bào)銷上限為[X]元。2.員工個(gè)人手機(jī)用于工作的費(fèi)用員工因工作需要使用個(gè)人手機(jī)產(chǎn)生的通信費(fèi)用，可按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。員工需向公司提交個(gè)人手機(jī)與工作相關(guān)的通話記錄、短信記錄或流量使用記錄等作為報(bào)銷依據(jù)。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注明工作使用的具體時(shí)間段和事由。個(gè)人手機(jī)用于工作的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照公司統(tǒng)一配備移動(dòng)通訊設(shè)備的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但需滿足以下條件：?jiǎn)T工需提前向所在部門申請(qǐng)，并獲得部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與員工實(shí)際工作業(yè)務(wù)量相匹配，嚴(yán)禁虛報(bào)、多報(bào)費(fèi)用。（三）網(wǎng)絡(luò)接入費(fèi)用1.辦公區(qū)域網(wǎng)絡(luò)接入公司辦公區(qū)域的網(wǎng)絡(luò)接入費(fèi)用（包括寬帶費(fèi)、專線費(fèi)等）由公司統(tǒng)一支付，按照與網(wǎng)絡(luò)服務(wù)提供商簽訂的合同執(zhí)行。各部門應(yīng)合理使用辦公網(wǎng)絡(luò)，不得進(jìn)行與工作無(wú)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)活動(dòng)，如大量下載非工作所需的文件、觀看在線視頻等，以免影響網(wǎng)絡(luò)正常運(yùn)行和增加不必要的費(fèi)用。2.無(wú)線網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用若公司提供無(wú)線網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，相關(guān)費(fèi)用按照無(wú)線網(wǎng)絡(luò)服務(wù)提供商的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。無(wú)線網(wǎng)絡(luò)的使用應(yīng)遵循公司網(wǎng)絡(luò)安全規(guī)定，設(shè)置合理的訪問(wèn)權(quán)限，確保公司信息安全。（四）特殊通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用1.因業(yè)務(wù)拓展需要臨時(shí)增加的通信網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)用各部門因業(yè)務(wù)拓展需要臨時(shí)增加通信網(wǎng)絡(luò)服務(wù)（如臨時(shí)租用專線、增加網(wǎng)絡(luò)帶寬等），需提前提交申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明增加服務(wù)的原因、預(yù)計(jì)使用期限和費(fèi)用預(yù)算等。申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，相關(guān)費(fèi)用方可支出，并按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行報(bào)銷。2.因突發(fā)事件或緊急業(yè)務(wù)需要產(chǎn)生的通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用在突發(fā)事件或緊急業(yè)務(wù)情況下，為確保通信暢通而產(chǎn)生的額外通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用，如應(yīng)急通信設(shè)備租用費(fèi)、緊急網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)容費(fèi)等，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)記錄費(fèi)用發(fā)生情況，并在事件處理完畢后盡快提交費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)。費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)需附帶相關(guān)證明材料，如事件說(shuō)明、費(fèi)用清單等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門核實(shí)后，報(bào)公司管理層審批。審批通過(guò)后，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)下一年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和通信網(wǎng)絡(luò)需求，編制本部門的通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括辦公電話費(fèi)用、移動(dòng)通訊設(shè)備費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)接入費(fèi)用等明細(xì)項(xiàng)目，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)計(jì)支出金額和使用理由。2.各部門編制的預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核，并結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)預(yù)算草案。3.公司年度通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，作為公司下一年度通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)支出的控制依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部按照經(jīng)批準(zhǔn)的年度通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解至各部門，并建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制費(fèi)用支出。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算安排。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，并按照新的預(yù)算指標(biāo)控制費(fèi)用支出。（三）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部定期對(duì)公司通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算指標(biāo)的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，并提出改進(jìn)措施和建議。2.公司將通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況納入部門績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、超預(yù)算支出較多的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批1.員工發(fā)生通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)發(fā)票、賬單等報(bào)銷憑證，并按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的要求填寫費(fèi)用報(bào)銷單。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、事由、金額等詳細(xì)信息，并附上相關(guān)證明材料，如通話記錄、短信記錄、流量使用記錄等。3.員工將填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單提交至所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用支出的合理性、真實(shí)性和相關(guān)性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。4.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審后的費(fèi)用報(bào)銷單提交至財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)審。財(cái)務(wù)部審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算規(guī)定。審核通過(guò)后，在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)部復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單，按照公司審批權(quán)限規(guī)定提交至公司管理層或其他授權(quán)審批人進(jìn)行終審。終審?fù)ㄟ^(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷單方可作為報(bào)銷依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）預(yù)算外費(fèi)用審批1.對(duì)于超出通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)預(yù)算的費(fèi)用支出，各部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部提交預(yù)算外費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出的原因、金額以及對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響等。2.預(yù)算外費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算外費(fèi)用評(píng)估。財(cái)務(wù)部評(píng)估人員應(yīng)結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)需求，對(duì)預(yù)算外費(fèi)用的必要性和合理性進(jìn)行評(píng)估，并提出評(píng)估意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部評(píng)估通過(guò)的預(yù)算外費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告，按照公司審批權(quán)限規(guī)定提交至公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層審批通過(guò)后，相關(guān)費(fèi)用方可支出，并按照費(fèi)用報(bào)銷審批流程進(jìn)行報(bào)銷。五、賬務(wù)處理與核算（一）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部根據(jù)審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單和相關(guān)發(fā)票、賬單等原始憑證，按照公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)分別計(jì)入“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”等相應(yīng)會(huì)計(jì)科目。2.對(duì)于公司統(tǒng)一支付的通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用，如辦公電話月租費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)接入費(fèi)等，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照合同約定的付款期限及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并記錄相關(guān)費(fèi)用的支付情況。3.對(duì)于員工報(bào)銷的通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部應(yīng)在報(bào)銷款項(xiàng)支付后，及時(shí)更新員工個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷臺(tái)賬，記錄員工的報(bào)銷金額、報(bào)銷時(shí)間等信息。（二）核算要求1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)的核算，確保費(fèi)用在所屬會(huì)計(jì)期間準(zhǔn)確反映。2.通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)的核算應(yīng)做到賬目清晰、準(zhǔn)確，憑證齊全。每月末，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)的收支情況進(jìn)行核對(duì)和匯總，編制通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)月度報(bào)表，報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。3.通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)的核算應(yīng)符合國(guó)家稅收法規(guī)的要求，正確計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納。六、費(fèi)用控制與監(jiān)督（一）費(fèi)用控制措施1.加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)支出，確保費(fèi)用支出不超預(yù)算范圍。2.優(yōu)化通信網(wǎng)絡(luò)資源配置，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求合理選擇通信網(wǎng)絡(luò)服務(wù)提供商和服務(wù)套餐，降低通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用成本。3.建立費(fèi)用預(yù)警機(jī)制，財(cái)務(wù)部定期對(duì)通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)支出情況進(jìn)行分析，當(dāng)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出接近或超過(guò)預(yù)算指標(biāo)時(shí)，及時(shí)向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒各部門采取措施控制費(fèi)用支出。4.加強(qiáng)對(duì)員工通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格把關(guān)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，杜絕不合理的費(fèi)用報(bào)銷。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格，審批流程是否規(guī)范等。2.審計(jì)部門在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司內(nèi)部管理規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)