PAGE煙站財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范煙站的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保煙站財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，保障煙站各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)煙站及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[煙站具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營單位。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家煙草專賣局及地方相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策以及行業(yè)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋煙站財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循，無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為煙站決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置煙站應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)煙站的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識和財(cái)務(wù)管理能力，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和煙草行業(yè)財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)煙站的財(cái)務(wù)工作。2.會(huì)計(jì)人員：按照國家有關(guān)規(guī)定取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識和技能，負(fù)責(zé)具體的會(huì)計(jì)核算工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)組織制定和完善煙站財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為煙站決策提供財(cái)務(wù)支持。統(tǒng)籌安排資金，合理調(diào)度資金，確保煙站資金的安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織財(cái)務(wù)分析工作，定期對煙站財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析評價(jià)，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告處理。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，做好票據(jù)的領(lǐng)用、保管和核銷工作。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合煙站年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支。充分考慮影響預(yù)算執(zhí)行的各種因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合方法。零基預(yù)算是指不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。滾動(dòng)預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長度（一般為12個(gè)月）的一種預(yù)算方法。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合煙站整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出煙站年度預(yù)算草案，報(bào)煙站領(lǐng)導(dǎo)班子審議。煙站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交煙站職工代表大會(huì)審議通過，報(bào)上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向煙站領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，因特殊情況確需發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等內(nèi)容，并按照預(yù)算編制流程進(jìn)行審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效果等方面。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、收入管理（一）煙葉收購收入1.嚴(yán)格按照國家煙葉收購價(jià)格政策和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行煙葉收購，確保收購價(jià)格公平、公正、公開。2.加強(qiáng)煙葉收購資金管理，及時(shí)足額支付煙農(nóng)煙葉款，不得拖欠。3.規(guī)范煙葉收購流程，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)級、過磅、結(jié)算等環(huán)節(jié)的操作規(guī)定，確保收購數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。4.建立煙葉收購臺賬，詳細(xì)記錄煙葉收購的品種、數(shù)量、等級、價(jià)格、金額等信息，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）其他收入1.對煙站開展的與煙葉業(yè)務(wù)相關(guān)的其他經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入，如倉儲租賃收入、勞務(wù)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.加強(qiáng)對其他收入的合同管理，明確收入來源、金額、結(jié)算方式、付款期限等條款，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。3.及時(shí)足額收取各項(xiàng)其他收入，不得截留、挪用。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.嚴(yán)格劃分成本費(fèi)用的界限，正確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用，不得混淆成本費(fèi)用的核算范圍。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.煙葉采購成本：包括煙葉收購價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉儲費(fèi)等直接與煙葉采購相關(guān)的費(fèi)用。按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入煙葉采購成本。2.加工成本：包括煙葉加工過程中發(fā)生的原材料消耗、人工費(fèi)用、設(shè)備折舊、水電費(fèi)等。根據(jù)成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算加工成本。3.銷售費(fèi)用：包括煙葉銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入銷售費(fèi)用。4.管理費(fèi)用：包括煙站管理人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。按照規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。4.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的賬齡分析和跟蹤管理，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨包括煙葉、包裝物、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法計(jì)算存貨發(fā)出成本，合理確定存貨價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)煙站業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)上級主管部門審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價(jià)采購，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)整。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評估其價(jià)值，選擇合適的處置方式。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。（三）無形資產(chǎn)1.煙站擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。3.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。七、負(fù)債管理（一）短期負(fù)債1.包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。合理控制短期負(fù)債規(guī)模，確保短期負(fù)債能夠滿足煙站業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求，同時(shí)避免過度負(fù)債帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對短期借款的管理，按照借款合同約定及時(shí)足額償還借款本息，維護(hù)煙站良好的信用記錄。3.規(guī)范應(yīng)付賬款的核算和管理，及時(shí)支付貨款，保持與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系。（二）長期負(fù)債1.如長期借款等。對于長期負(fù)債，應(yīng)進(jìn)行合理規(guī)劃和安排，確保資金用于符合煙站發(fā)展戰(zhàn)略的項(xiàng)目。2.加強(qiáng)對長期負(fù)債的利息核算和償還管理，按照借款合同約定按時(shí)支付利息，到期償還本金。3.定期對長期負(fù)債的使用情況和償債能力進(jìn)行評估，及時(shí)調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，防范長期負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和行業(yè)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映煙站的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核、審批和報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的方法，對煙站的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行全面分析評價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、成本費(fèi)用分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、現(xiàn)金流量分析等方面。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為煙站決策提供依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全煙站內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.明確各部門和崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評估和控制活動(dòng)，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對煙站財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，定期開展審計(jì)工作，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問