PAGE功德會財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范功德會的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障功德會的資金安全，提高資金使用效益，促進功德會各項事業(yè)的健康發(fā)展，確保功德會的財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明、有序。（二）適用范圍本制度適用于功德會及其下屬各分支機構(gòu)、項目部等所有涉及財務(wù)收支的部門和活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映功德會的財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋功德會所有財務(wù)活動，不遺漏任何重要環(huán)節(jié)。4.準確性原則：財務(wù)核算準確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。5.透明性原則：財務(wù)信息公開透明，接受會員、捐贈者及社會監(jiān)督。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)功德會的宗旨和目標。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.審議并批準年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.制定和修訂財務(wù)管理制度。3.監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)事項進行決策。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表。2.執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，控制財務(wù)收支。3.管理資金，確保資金安全和合理使用。4.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。5.定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。（三）其他部門職責(zé)1.配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保各項費用支出合規(guī)。3.負責(zé)本部門資產(chǎn)管理，定期盤點并上報資產(chǎn)變動情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合功德會總體目標和資金狀況，編制年度財務(wù)預(yù)算草案，提交理事會審議。3.理事會審議通過后的年度財務(wù)預(yù)算，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報理事會批準。3.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇不可抗力因素或其他重大事項導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序與預(yù)算編制程序相同，需經(jīng)相關(guān)部門申請、財務(wù)審核、理事會批準。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預(yù)算執(zhí)行率、費用控制率、資金使用效益等。3.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進行督促整改。四、收入管理（一）捐贈收入1.接受捐贈時，應(yīng)開具合法有效的捐贈票據(jù)，并詳細記錄捐贈人信息、捐贈金額、捐贈用途等。2.加強對捐贈收入的管理，確保捐贈資金及時足額入賬，不得截留、挪用。3.定期對捐贈收入進行統(tǒng)計和分析，向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。（二）會費收入1.按照規(guī)定的會費標準收取會員會費，及時登記會員繳費情況。2.將會費收入納入財務(wù)統(tǒng)一核算，不得坐收坐支。（三）其他收入1.包括活動收入、政府補助收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.活動收入應(yīng)在活動結(jié)束后及時結(jié)算，確保收入準確入賬。五、支出管理（一）支出審批1.所有支出必須經(jīng)過審批，審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、主要領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可支出。2.重大支出項目需經(jīng)理事會審議通過。（二）費用報銷1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報銷時應(yīng)按照財務(wù)規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事項、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)相關(guān)人員簽字后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。（三）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社保等。2.辦公費用：如辦公用品、水電費、通訊費等。3.業(yè)務(wù)活動費用：開展公益活動、項目實施等所需費用。4.固定資產(chǎn)購置費用：購置辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)的支出。5.其他費用：符合功德會宗旨和業(yè)務(wù)范圍的其他必要支出。（四）專項資金管理1.對于專項捐贈資金或項目資金，應(yīng)單獨核算，?？顚Ｓ谩?.建立專項資金管理制度，明確資金使用范圍、審批程序、監(jiān)督檢查等要求。3.定期向捐贈人或相關(guān)部門報告專項資金使用情況。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，防范資金風(fēng)險。3.應(yīng)收賬款管理：及時清理應(yīng)收賬款，對逾期賬款進行催收，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、型號、數(shù)量、價值、使用部門等信息。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，購置后及時辦理入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)折舊按照相關(guān)規(guī)定計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.對擁有的無形資產(chǎn)，如商標、專利等，應(yīng)進行登記和管理。2.無形資產(chǎn)的攤銷按照相關(guān)規(guī)定進行，確保資產(chǎn)價值合理分攤。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，反映功德會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.年度財務(wù)報告需經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并向理事會、會員及相關(guān)部門公開披露。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析工作，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，促進功德會財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.理事會、監(jiān)事會等對財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。2.主動接受會員、捐贈者及社會公眾的監(jiān)督，及時回應(yīng)社會關(guān)切。九、會計檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類財務(wù)檔案。（二）檔案整理1.財務(wù)部門定期對會計檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。2.確保檔案資料完整、齊全，不得遺漏重要文件。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的會計檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。（四）檔