PAGEiso9001財務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度及流程依據(jù)ISO9001質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)制定，旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，加強(qiáng)財務(wù)管理與監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，滿足相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在財務(wù)活動中的行為規(guī)范和操作流程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，保證財務(wù)制度和流程的全面性和系統(tǒng)性，避免出現(xiàn)管理漏洞。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的時效性，為公司決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和人員在財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理，避免推諉扯皮現(xiàn)象。6.成本效益原則：在財務(wù)管理過程中，充分考慮成本與效益的關(guān)系，力求以最小的投入獲取最大的收益，提高公司資源利用效率。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實施。2.進(jìn)行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.實施財務(wù)預(yù)算管理，參與公司年度預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。5.開展成本費(fèi)用控制與管理，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，進(jìn)行成本分析和考核。6.參與公司投資、融資等重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅申報，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。8.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對財務(wù)活動進(jìn)行全程監(jiān)督和檢查。9.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理工作，妥善保管各類財務(wù)資料，確保檔案的完整性和保密性。10.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度和流程。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，確保財務(wù)工作與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相契合。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)報告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整，提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，協(xié)調(diào)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)成本費(fèi)用控制與管理，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，進(jìn)行成本分析和考核。參與公司投資、融資等重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部審計、稅務(wù)等部門的關(guān)系，配合相關(guān)檢查和審計工作。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)報表分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。進(jìn)行成本核算和管理，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和費(fèi)用，分析成本變動原因，提出成本控制措施。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，依法計算和繳納各項稅費(fèi)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制，對財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和保密性。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。定期編制資金報表，向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。配合銀行等金融機(jī)構(gòu)的對賬工作，及時處理未達(dá)賬項。三、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年[具體時間]前，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，編制本部門下一年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并反饋給相關(guān)部門。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出調(diào)整建議。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。（二）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等，確保資金及時足額到位。對資金籌集方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險評估，防范籌資風(fēng)險。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金專款專用，提高資金使用效率。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款真實、合法、有效。3.資金安全加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，確保資金安全?，F(xiàn)金庫存應(yīng)符合規(guī)定限額，及時送存銀行；銀行存款應(yīng)定期核對，確保賬實相符。建立健全資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流量、資金成本等進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算明確成本費(fèi)用核算對象和方法，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算。對成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用，為成本分析和控制提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用控制制定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確各項成本費(fèi)用的控制目標(biāo)和范圍。各部門應(yīng)采取有效措施，控制成本費(fèi)用支出，降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營費(fèi)用。財務(wù)部門定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和考核，對超支部門提出整改意見。3.成本費(fèi)用分析定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，分析成本費(fèi)用變動原因和趨勢，為公司決策提供參考。通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。固定資產(chǎn)購置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。2.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、性能等。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。財務(wù)部門按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置前，由使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置原因、處置方式、賬面價值等。固定資產(chǎn)處置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。審批通過后，由相關(guān)部門進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（五）財務(wù)報銷制度1.報銷原則嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行報銷，確保報銷憑證真實、合法、有效。報銷費(fèi)用應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)等行為。2.報銷流程報銷人填寫費(fèi)用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報銷單及相關(guān)附件提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報銷事項的真實性、合理性和必要性。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。審批通過后，由出納辦理報銷付款手續(xù)。3.報銷標(biāo)準(zhǔn)明確各項費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合公司實際情況和相關(guān)法律法規(guī)要求。四、財務(wù)核算流程（一）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核財務(wù)人員收到原始憑證后，應(yīng)首先對其真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的日期、內(nèi)容、金額、印章等是否齊全，是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度要求。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時退回經(jīng)辦人，要求其補(bǔ)充或更正。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，財務(wù)人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人簽字確認(rèn)。記賬憑證應(yīng)按照會計科目分類編號，確保編號連續(xù)、準(zhǔn)確。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，財務(wù)人員及時登記賬簿。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿時，應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表定期登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。4.結(jié)賬每月末，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬工作。結(jié)賬前，應(yīng)檢查本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬，核對賬簿記錄是否準(zhǔn)確無誤。結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并在摘要欄注明“本月合計”或“本年累計”字樣。結(jié)賬后，應(yīng)在賬簿上加蓋“本月合計”或“本年累計”戳記，并在余額欄注明余額方向。（二）財務(wù)報表編制流程1.財務(wù)報表編制基礎(chǔ)財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制應(yīng)遵循國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計。2.資產(chǎn)負(fù)債表編制根據(jù)總賬賬戶期末余額分析計算填列資產(chǎn)負(fù)債表各項目金額。資產(chǎn)負(fù)債表反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三個方面。資產(chǎn)負(fù)債表各項目應(yīng)按照流動性大小分類列示，資產(chǎn)類項目按照流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)順序排列，負(fù)債類項目按照流動負(fù)債、非流動負(fù)債順序排列，所有者權(quán)益類項目按照實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤順序排列。3.利潤表編制根據(jù)損益類賬戶本期發(fā)生額分析計算填列利潤表各項目金額。利潤表反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、利潤總額、凈利潤等項目。利潤表各項目應(yīng)按照收入、成本費(fèi)用的性質(zhì)和功能分類列示，以反映公司經(jīng)營成果的構(gòu)成和實現(xiàn)情況。4.現(xiàn)金流量表編制根據(jù)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況編制現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表反映公司在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表各項目應(yīng)按照現(xiàn)金流量的性質(zhì)分類列示，以反映公司現(xiàn)金流量的來源和用途。5.財務(wù)報表審核與報送財務(wù)報表編制完成后，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行自我審核，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核內(nèi)容包括報表項目之間的勾稽關(guān)系是否正確、數(shù)據(jù)計算是否準(zhǔn)確、報表格式是否符合要求等。財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進(jìn)行審核，審核通過后報公司管理層審批。審批通過后，按照規(guī)定的時間和要求向相關(guān)部門和單位報送財務(wù)報表。五、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。2.確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.加強(qiáng)財務(wù)管理與監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和各個環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，重點進(jìn)行控制。3.制衡性原則：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位分離與授權(quán)審批明確財務(wù)各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離制度。如出納不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，重大財務(wù)事項需經(jīng)集體決策或上級審批。2.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)