PAGE加盟商財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范公司加盟商的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障公司及加盟商的合法權益，確保加盟商經(jīng)營活動的順利進行，促進公司業(yè)務的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司所有加盟商及其所屬的經(jīng)營場所、分支機構等相關業(yè)務活動。3.基本原則合法性原則：加盟商的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司的相關規(guī)定。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋加盟商財務活動的各個方面，確保財務信息的全面性和準確性。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，定期編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。權責明確原則：明確公司與加盟商在財務管理中的職責和權限，做到責任清晰、分工合理。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置加盟商應根據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務需求，設置獨立的財務機構或配備專職財務人員，負責日常財務核算和財務管理工作。財務機構應具備完善的內(nèi)部管理制度，確保財務工作的規(guī)范有序進行。2.財務人員職責財務負責人職責全面負責加盟商的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作符合法律法規(guī)和公司要求。負責財務報表的編制和分析，為加盟商管理層提供準確的財務信息和決策支持。加強資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和有效運作。負責與公司財務部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報財務工作進展情況和存在的問題。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務核算中的問題。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全完整。出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理相關手續(xù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。三、會計核算1.會計政策與會計估計加盟商應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和連續(xù)性。如需變更會計政策或會計估計，應經(jīng)公司財務部門批準，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置加盟商應根據(jù)公司提供的會計科目表，結合自身業(yè)務特點，合理設置會計科目進行明細核算。會計科目的設置應確保能夠準確反映財務狀況和經(jīng)營成果，便于財務分析和管理。3.財務報表編制加盟商應按照公司規(guī)定的時間和格式，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，不得虛報、漏報或瞞報。財務報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，并加蓋公章后報送公司財務部門。公司財務部門應對加盟商報送的財務報表進行審核，如發(fā)現(xiàn)問題應及時通知加盟商進行調(diào)整。4.會計檔案管理加盟商應建立健全會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料進行分類整理、裝訂成冊，并妥善保管。會計檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和處理。四、資金管理1.資金籌集加盟商應根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的及時足額供應。籌集資金的方式包括自有資金、銀行貸款、股東投入等。加盟商如需向銀行申請貸款，應按照銀行要求提供相關資料，辦理貸款手續(xù)，并按時足額償還貸款本息。在貸款期間，應保持良好的信用記錄，不得逾期還款或拖欠貸款。股東投入的資金應按照公司章程和相關協(xié)議的規(guī)定進行核算和管理，確保股東權益的合法保障。2.資金使用加盟商應建立健全資金使用管理制度，明確資金使用的審批流程和權限。資金使用應遵循合理、合規(guī)、有效的原則，確保資金用于與經(jīng)營相關的業(yè)務活動。重大資金支出應提前編制資金使用計劃，并報公司財務部門備案。資金使用計劃應包括資金用途、金額、支付方式、支付時間等詳細信息。日常資金支出應按照規(guī)定的審批流程進行，由相關部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。財務人員應嚴格審核資金支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕支付。3.資金結算加盟商應加強資金結算管理，嚴格按照銀行結算制度辦理資金收付業(yè)務。不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，確保資金結算的安全和準確。涉及銀行賬戶的開立、變更、注銷等事項，應及時報公司財務部門備案，并按照公司規(guī)定辦理相關手續(xù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：加盟商應加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款賬目，做到賬實相符。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期與客戶核對賬目，及時催收應收賬款，確保資金回籠。對逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理。存貨：制定存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產(chǎn)加盟商應按照公司規(guī)定，對符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)進行確認和核算。固定資產(chǎn)應按照取得時的成本入賬，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。建立固定資產(chǎn)管理制度，并定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)的購置、處置等重大事項應報公司財務部門備案，并按照公司規(guī)定辦理相關手續(xù)。六、成本費用管理1.成本核算加盟商應建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。按照權責發(fā)生制原則，正確歸集和分配成本費用，確保成本核算的準確性。加強對成本核算過程的管理和監(jiān)督，定期對成本核算結果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并采取有效措施進行改進。2.費用控制加盟商應制定費用預算管理制度，根據(jù)經(jīng)營目標和業(yè)務需求，編制年度費用預算，并將費用預算分解到各部門和各月份。嚴格控制費用支出，各項費用支出應符合預算要求和公司規(guī)定。費用報銷應按照規(guī)定的審批流程進行，財務人員應嚴格審核費用報銷憑證的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的費用報銷予以拒絕。定期對費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，對費用控制較好的部門和個人給予獎勵，對費用超支的部門和個人進行處罰。七)利潤分配管理1.利潤核算加盟商應按照國家稅收法規(guī)和公司規(guī)定，正確計算應納稅所得額和凈利潤。凈利潤是指加盟商在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的利潤總額減去所得稅后的余額。加強對利潤核算過程的管理和監(jiān)督，確保利潤核算的準確性和合規(guī)性。2.利潤分配加盟商的利潤分配應按照公司章程和相關協(xié)議的規(guī)定進行。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。在進行利潤分配前，應依法繳納所得稅，并提取法定盈余公積等。法定盈余公積的提取比例應按照國家規(guī)定執(zhí)行。利潤分配方案應經(jīng)公司股東會或董事會審議通過后實施，并報公司財務部門備案。八、稅務管理1.稅務登記與申報加盟商應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。建立健全稅務申報管理制度，明確稅務申報流程和責任，確保稅務申報的準確性和及時性。2.稅務核算與繳納加盟商應按照國家稅收法規(guī)和公司規(guī)定，正確進行稅務核算，確保應納稅額的準確計算。加強對稅務繳納過程的管理和監(jiān)督，按時足額繳納稅款，不得拖欠稅款或偷逃稅款。定期對稅務核算和繳納情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。積極配合稅務機關的稅務檢查和納稅評估工作，如實提供相關資料和信息。3.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，加盟商可以進行適當?shù)亩悇栈I劃，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策的變化和公司的實際情況，確保稅務籌劃方案的可行性和有效性。九、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計加盟商應建立健全內(nèi)部審計制度，定期對財務收支、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制等進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。內(nèi)部審計機構或人員應定期向加盟商管理層和公司財務部門報告內(nèi)部審計工作情況，為公司決策提供參考依據(jù)。2.外部審計公司將定期委托外部審計機構對加盟商進行審計，以確保加盟商財務信息的真實性、合法性和完整性。加盟商應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息。外部審計報告應及時報送公司財務部門，公司財務部門應對審計報告中提出的問題進行分析和研究，并督促加盟商進行整改。3.財務監(jiān)督公司財務部門將加強對加盟商財務工作的