PAGE北京企業(yè)財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范北京企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保企業(yè)財務活動符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。2.適用范圍本制度適用于北京地區(qū)所有本企業(yè)及其所屬各部門、分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。及時性原則：及時處理財務事務，定期編制財務報表，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置企業(yè)設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理企業(yè)的財務工作。財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責。2.財務人員配備配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以保持專業(yè)素養(yǎng)。3.財務人員職責財務經理職責：全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和計劃，組織財務預算編制與執(zhí)行，監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況，協(xié)調與其他部門的財務關系，參與企業(yè)重大決策等。會計職責：負責財務核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表，進行成本核算與分析，協(xié)助財務經理進行財務預算編制與執(zhí)行，負責財務檔案管理等。出納職責：負責現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制每年末，各部門應根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，編制下一年度部門預算。財務部門負責匯總各部門預算，結合企業(yè)實際情況，編制企業(yè)年度財務預算草案。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮企業(yè)內外部環(huán)境變化因素，確保預算的科學性和合理性。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對于預算執(zhí)行過程中的重大調整事項，應按照規(guī)定程序進行審批。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調整。預算調整應經各部門提出申請，財務部門審核，報企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。四、收入管理1.收入確認原則企業(yè)應按照國家相關會計準則和稅收法規(guī)的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。銷售商品收入應在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入應在資產負債表日根據(jù)提供勞務交易的結果是否能夠可靠估計分別采用不同的方法確認：提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認提供勞務收入；提供勞務交易的結果不能可靠估計的，應當分別下列情況處理：已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已經發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本；已經發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)模瑧攲⒁呀洶l(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。2.收入核算與管理財務部門應設立專門的收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。加強對收入款項的管理，確?？铐椉皶r足額到賬。對于應收賬款，應建立有效的催收制度，定期進行賬齡分析，及時采取措施收回款項，降低壞賬風險。嚴格按照稅收法規(guī)規(guī)定，及時足額繳納各項稅費，確保企業(yè)納稅合規(guī)。五、成本費用管理1.成本費用分類成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括廣告費、業(yè)務招待費、運輸費等；管理費用包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬等；財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算財務部門應按照規(guī)定的成本核算方法，準確核算各項成本費用。對于生產成本，應根據(jù)產品生產特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準確性和合理性。對于期間費用，應按照費用發(fā)生的部門和用途進行歸集和核算，不得隨意混淆或分攤。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面應承擔的責任。制定成本費用定額標準，加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項費用的開支范圍和標準。定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用水平。六、資產管理1.貨幣資金管理企業(yè)應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理。庫存現(xiàn)金應嚴格按照限額管理，每日進行盤點，確保賬實相符。銀行存款應定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對貨幣資金收付業(yè)務的內部控制，嚴格執(zhí)行審批制度，確保貨幣資金的安全。2.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理流程和責任部門。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋逾期賬款信息，督促銷售部門采取措施催收賬款。對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取相應的處理措施，如計提壞賬準備、進行債務重組等。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。加強對存貨采購的控制，選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產管理固定資產應按照國家相關規(guī)定進行確認、計量和核算。建立固定資產購置、驗收、使用、維護、處置等管理制度，明確各部門在固定資產管理方面的職責。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產的盤盈、盤虧、毀損等情況。按照規(guī)定計提固定資產折舊，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。七、稅務管理1.稅務登記與申報企業(yè)應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。財務部門應準確核算各項收入、成本費用，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時申報繳納各項稅費。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)納稅合規(guī)。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，企業(yè)可進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合企業(yè)實際情況，充分考慮稅收政策的變化和風險，制定合理的稅務籌劃方案。稅務籌劃方案應報企業(yè)管理層審批后實施，并定期進行評估和調整。八、財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應按照國家相關會計準則和財務制度的規(guī)定編制，確保財務信息真實、準確、完整。財務報告編制完成后，應經財務經理審核，報企業(yè)管理層審批后對外報送。2.財務分析定期對企業(yè)財務狀況和經營成果進行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面，采用合適的分析方法和指標，對企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行深入分析。撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，供企業(yè)管理層參考。九、財務內部控制1.內部控制制度建設建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產、稅務等各個方面。明確各崗位的職責和權限，規(guī)范財務操作流程，確保財務活動的規(guī)范化和標準化。加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內部審計