PAGE門市部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)門市部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保門市部財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障門市部的穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本門市部實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本門市部及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映門市部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋門市部財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)門市部財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與門市部重大決策。2.組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保門市部財(cái)務(wù)工作順利開展。（二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本門市部財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，定期提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。3.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算等工作，參與財(cái)務(wù)管理制度的制定和完善。（三）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。4.定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對(duì)賬目、編制報(bào)表等。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字同意報(bào)銷。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷金額進(jìn)行最終審批，簽字后交出納辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請(qǐng)單，注明采購項(xiàng)目、金額、付款方式等。2.采購部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.倉庫管理人員核對(duì)采購貨物的入庫情況，簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后簽字。5.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字同意付款。6.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)付款金額進(jìn)行最終審批，簽字后交出納辦理付款手續(xù)。（三）資金借款審批流程1.借款人填寫借款申請(qǐng)單，注明借款金額、用途、還款期限等。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款的必要性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)借款申請(qǐng)的合理性進(jìn)行審核，審核通過后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字同意借款。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)借款金額進(jìn)行最終審批，簽字后交出納辦理借款手續(xù)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)門市部的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門按照財(cái)務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算，并提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成門市部年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各月份、各部門，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。2.各部門按照預(yù)算指標(biāo)組織經(jīng)營活動(dòng)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出調(diào)整建議。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。五、收入管理（一）銷售收入確認(rèn)1.門市部銷售商品或提供勞務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款方式確認(rèn)銷售收入。2.采用直接收款方式銷售商品的，在收到貨款或取得索取貨款的憑據(jù)，并將提貨單交給買方時(shí)確認(rèn)收入。3.采用托收承付和委托銀行收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。4.采用賒銷和分期收款方式銷售商品的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入。（二）銷售價(jià)格管理1.門市部應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情、成本費(fèi)用等因素，合理制定銷售價(jià)格。2.銷售價(jià)格的調(diào)整應(yīng)經(jīng)管理層審批，并及時(shí)通知相關(guān)部門。（三）銷售折扣與折讓管理1.門市部給予客戶的銷售折扣與折讓，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.銷售折扣與折讓應(yīng)在確認(rèn)銷售收入時(shí)予以扣除，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.門市部應(yīng)按照成本核算對(duì)象，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。（二）費(fèi)用控制1.門市部應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，對(duì)超支部門進(jìn)行預(yù)警和督促整改。（三）成本費(fèi)用分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問題。2.通過成本費(fèi)用分析，為管理層提供決策支持，采取有效措施降低成本費(fèi)用。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.門市部應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的管理。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。（二）應(yīng)收賬款管理1.門市部應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶核對(duì)賬目，催收應(yīng)收賬款。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。（三）存貨管理1.門市部應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫存情況，合理制定采購計(jì)劃，降低采購成本。3.倉庫管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行核算和分析，對(duì)積壓存貨及時(shí)提出處理建議。（四）固定資產(chǎn)管理1.門市部應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購置審批、驗(yàn)收、登記、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和折舊計(jì)提，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記門市部應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。（二）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.納稅申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)。（三）稅務(wù)籌劃1.門市部應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反稅收法律法規(guī)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映門市部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)管理層審議。2.管理層審議通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告，按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送相關(guān)部門。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.門市部應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.門市部應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)