PAGE小公司完整財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其下屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，合法經(jīng)營。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算、報告應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制及財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。7.收支兩條線原則：公司收入與支出應(yīng)分別核算，嚴禁坐支現(xiàn)金，確保資金流向清晰、可控。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.組織公司財務(wù)核算工作，準確記錄和反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制各類財務(wù)報表。3.負責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全和有效運作。4.開展財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和建議，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進行財務(wù)決策。5.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅申報，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析，提出改進措施。7.負責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查和盤點，確保資產(chǎn)安全完整。8.加強與銀行、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈安全，提高資金使用效率。組織開展財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)支持，參與公司重大經(jīng)濟決策的財務(wù)論證和風(fēng)險評估。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)活動合規(guī)運行。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和管理，指導(dǎo)、監(jiān)督財務(wù)人員工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。加強與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)、審計部門等的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.會計按照國家財務(wù)會計準則和公司財務(wù)制度，負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，及時、準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬、對賬，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)報表的編制工作，按照規(guī)定時間和要求，準確編制月度、季度、年度財務(wù)報表，為公司提供財務(wù)信息。負責(zé)公司稅務(wù)核算和申報工作，及時了解稅收政策變化，合理計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納稅款。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整和安全。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期與會計核對賬目。負責(zé)編制資金日報表，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報公司資金收支情況。協(xié)助其他部門辦理與資金相關(guān)的業(yè)務(wù)，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司采用[具體會計準則名稱]作為會計核算的基本準則，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等進行會計核算。2.對于會計估計變更，如固定資產(chǎn)折舊年限、壞賬準備計提比例等，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，并報公司管理層批準后執(zhí)行。變更時應(yīng)在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）財務(wù)報表編制1.公司財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.會計人員應(yīng)按照規(guī)定的會計期間（月度、季度、年度）及時編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報公司管理層審批后對外報送。3.財務(wù)報表附注應(yīng)詳細說明公司會計政策、會計估計變更情況、重要會計事項的處理方法、財務(wù)報表重要項目的明細資料等，為報表使用者提供更全面的財務(wù)信息。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)審計報告等。2.會計人員應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定，定期將會計檔案整理歸檔，裝訂成冊，注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼等信息。3.會計檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的地方。保存期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司管理層批準后，由財務(wù)部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、貸款申請書等。貸款審批通過后，應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限、還款方式等條款，并按照合同約定使用資金和按時還款。3.涉及股權(quán)融資的，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，如資產(chǎn)評估、股權(quán)登記、融資協(xié)議簽訂等，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)批準不得擅自支付。2.日常費用報銷：員工應(yīng)按照公司費用報銷制度填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批后，到出納處辦理報銷手續(xù)。3.采購付款：采購部門根據(jù)采購合同和實際到貨情況，填寫付款申請單，附上發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，按照資金使用審批流程辦理付款手續(xù)。4.項目資金使用：對于重大項目資金，應(yīng)按照項目預(yù)算進行管理，?？顚Ｓ?。項目負責(zé)人定期向財務(wù)部門報送項目資金使用情況，財務(wù)部門進行監(jiān)督和審核。（三）資金結(jié)算1.公司主要通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行資金結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金交易。對于確實需要現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。2.出納人員應(yīng)及時辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算準確、及時。每日下班前，應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬余額，做到賬款相符。3.定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。（四）資金預(yù)算1.公司實行資金預(yù)算管理制度，每年末由各部門根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)計劃編制本部門資金預(yù)算，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，對各部門資金預(yù)算進行審核、平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過后執(zhí)行。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制資金支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)入賬價值按照取得時的實際成本確定，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、原值、折舊等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)折舊采用[具體折舊方法]，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。每月計提折舊時，會計人員應(yīng)編制折舊計提表，經(jīng)審核后進行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置時，由使用部門提出申請，經(jīng)公司管理層批準后，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門進行評估作價，辦理處置手續(xù)。處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等各類庫存物資。公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時驗收，填寫驗收單，辦理入庫手續(xù)。倉庫應(yīng)設(shè)置存貨明細賬，定期盤點存貨，確保賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期與倉庫核對存貨賬目，監(jiān)督存貨管理情況。存貨發(fā)出時，應(yīng)按照規(guī)定的計價方法計算發(fā)出存貨成本，如先進先出法、加權(quán)平均法等。倉庫管理人員根據(jù)銷售訂單或生產(chǎn)領(lǐng)料單辦理發(fā)貨手續(xù)，并及時登記存貨明細賬。定期對存貨進行減值測試，如存貨存在減值跡象，應(yīng)計提存貨跌價準備，計入當(dāng)期損益。2.應(yīng)收賬款管理銷售部門應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進行調(diào)查和評估，確定合理的信用額度和信用期限。財務(wù)部門應(yīng)及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，定期與銷售部門核對賬目，確保應(yīng)收賬款賬實相符。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時催收，并向財務(wù)部門報告。財務(wù)部門應(yīng)分析應(yīng)收賬款賬齡，對可能發(fā)生的壞賬進行評估，計提壞賬準備。建立應(yīng)收賬款壞賬核銷制度，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準后，進行壞賬核銷處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算對象包括產(chǎn)品品種、批次、生產(chǎn)步驟等。明確成本核算項目，如直接材料、直接人工、制造費用等。3.生產(chǎn)部門應(yīng)及時記錄生產(chǎn)過程中的各項成本費用，如原材料領(lǐng)用、人工工時消耗等。財務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)部門提供的資料，進行成本核算，計算產(chǎn)品成本。4.定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。如通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料消耗、提高生產(chǎn)效率等方式，控制成本水平。（二）費用報銷1.公司制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準、審批流程等。費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費等。2.員工應(yīng)按照費用報銷制度填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.部門負責(zé)人應(yīng)審核費用報銷的真實性、合理性和必要性，簽字確認后報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點審核發(fā)票的真實性、合法性、報銷金額是否符合標準等，審核通過后報總經(jīng)理審批。4.出納人員根據(jù)審批后的費用報銷單辦理付款手續(xù)，對于不符合規(guī)定的報銷申請，應(yīng)拒絕支付。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和考核標準。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行情況。各部門應(yīng)定期分析成本費用預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費，提高工作效率，降低運營成本。4.加強對成本費用支出的監(jiān)督檢查，定期開展成本費用審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保成本費用控制在合理范圍內(nèi)。七、利潤分配（一）利潤分配原則公司利潤分配遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、公司發(fā)展等各方利益，合理確定利潤分配比例。3.積累與分配并重原則：在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，同時注重留存收益，增強公司自我發(fā)展能力。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：公司在分配當(dāng)年利潤前，應(yīng)先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤的[法定提取比例]提取法定盈余公積，用于彌補公司虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)增資本。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在完成上述分配后，按照股東持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果編制利潤分配預(yù)案，提交公司管理層審議。2.公司管理層審議通過后，將利潤分配預(yù)案提交公司股東大會審議批準。股東大會批準后的利潤分配方案由財務(wù)部門負責(zé)組織實施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅種的申報期限和申報要求，按時進行納稅申報。納稅申報資料應(yīng)真實、準確、完整，包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票領(lǐng)用存情況等。3.對于享受稅收優(yōu)惠政策的項目，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，申請備案或?qū)徟?，確保合法享受稅收優(yōu)惠。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請，經(jīng)批準后方可延期繳納。2.財務(wù)部門應(yīng)建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，包括稅種、金額、繳納日期等信息，確保稅款繳納準確無誤。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)政策學(xué)習(xí)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。2.定期開展稅務(wù)自查，對公司稅務(wù)事項進行全面梳理，