PAGE四川省新基建財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范四川省新基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，確保資金的合理使用、安全運(yùn)作以及效益最大化，推動(dòng)新基建在我省的健康、有序發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于四川省境內(nèi)所有涉及新基建領(lǐng)域的項(xiàng)目，包括但不限于5G基站建設(shè)、特高壓、城際高速鐵路和城市軌道交通、新能源汽車充電樁、大數(shù)據(jù)中心、人工智能、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)等相關(guān)項(xiàng)目的規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)營等階段的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及四川省相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保新基建財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映新基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出，實(shí)現(xiàn)新基建項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。4.?？顚Ｓ迷瓌t：新基建項(xiàng)目資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留、挪用，確保資金用于既定的項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營目標(biāo)。5.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)新基建項(xiàng)目面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）項(xiàng)目主管部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)新基建項(xiàng)目的規(guī)劃、立項(xiàng)、申報(bào)等前期工作，協(xié)調(diào)相關(guān)部門落實(shí)項(xiàng)目資金來源。2.監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施過程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)，資金使用合規(guī)。3.定期向財(cái)政部門等相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和進(jìn)展情況。（二）項(xiàng)目建設(shè)單位職責(zé)1.具體組織新基建項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施，制定項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。2.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的籌集、使用和核算，確保資金安全、高效運(yùn)作。3.配合審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家和地方有關(guān)新基建財(cái)務(wù)制度，制定和完善本單位新基建財(cái)務(wù)核算辦法。2.負(fù)責(zé)新基建項(xiàng)目資金的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。3.加強(qiáng)資金管理與監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批程序，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.參與項(xiàng)目預(yù)算編制、成本控制、績效評(píng)價(jià)等財(cái)務(wù)管理工作。三、資金籌集與管理（一）資金來源1.財(cái)政資金：爭取國家和省級(jí)財(cái)政對(duì)新基建項(xiàng)目的專項(xiàng)資金支持，包括預(yù)算內(nèi)投資、專項(xiàng)債券等。2.社會(huì)資本：通過PPP模式、股權(quán)融資、債權(quán)融資等方式，吸引社會(huì)資本參與新基建項(xiàng)目建設(shè)。3.項(xiàng)目單位自有資金：項(xiàng)目建設(shè)單位通過自有資金積累、盤活資產(chǎn)等方式籌集的資金。（二）資金籌集管理1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，合理安排資金籌集計(jì)劃，確保資金及時(shí)足額到位。2.對(duì)于財(cái)政資金，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求和規(guī)定的程序申請(qǐng)、使用，確保專款專用。3.吸引社會(huì)資本參與新基建項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定，明確各方的權(quán)利義務(wù)，保障社會(huì)資本的合法權(quán)益。（三）資金使用管理1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際進(jìn)度，提出資金使用申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核、領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支付資金。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和跟蹤監(jiān)督。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的日常監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照國家和四川省有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，結(jié)合新基建項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制項(xiàng)目年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮項(xiàng)目建設(shè)成本、運(yùn)營費(fèi)用、預(yù)期收益等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)期收益來源進(jìn)行合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、人員費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)支出。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。不得擅自調(diào)整預(yù)算，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與項(xiàng)目建設(shè)單位和相關(guān)人員的績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)新基建項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度等發(fā)生重大變化，或者國家和地方政策調(diào)整導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等詳細(xì)信息，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)項(xiàng)目主管部門審核、財(cái)政部門批準(zhǔn)后，方可實(shí)施預(yù)算調(diào)整。五、成本核算與控制（一）成本核算對(duì)象新基建項(xiàng)目應(yīng)以單個(gè)項(xiàng)目或項(xiàng)目標(biāo)段為成本核算對(duì)象，分別核算各項(xiàng)目的成本費(fèi)用。（二）成本核算內(nèi)容1.直接成本：包括項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)生的材料費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、人工費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)等直接與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的費(fèi)用。2.間接成本：包括項(xiàng)目建設(shè)單位為組織和管理項(xiàng)目建設(shè)而發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等間接費(fèi)用。（三）成本核算方法1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目歸集和分配成本費(fèi)用。2.對(duì)于直接成本，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算；對(duì)于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)成本核算對(duì)象。（四）成本控制措施1.建立成本控制目標(biāo)責(zé)任制，明確項(xiàng)目建設(shè)單位各部門和人員的成本控制職責(zé)，將成本控制目標(biāo)分解到具體的崗位和個(gè)人。2.加強(qiáng)項(xiàng)目成本預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本支出，確保成本支出不超過預(yù)算范圍。3.優(yōu)化項(xiàng)目建設(shè)方案，合理安排建設(shè)進(jìn)度，降低建設(shè)成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，提高項(xiàng)目建設(shè)效率，節(jié)約資源和資金。4.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的分析和監(jiān)控，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題并采取措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.新基建項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定進(jìn)行登記、入賬和核算。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門、使用狀況等信息。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照國家規(guī)定的折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)于新基建項(xiàng)目形成的無形資產(chǎn)，如專利技術(shù)、軟件著作權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和核算。2.建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無形資產(chǎn)的名稱、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷期限等信息。3.按照規(guī)定的攤銷方法對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。4.加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的管理，如在建工程、工程物資等，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.新基建項(xiàng)目的收入主要包括項(xiàng)目運(yùn)營收入、政府補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)處置收入等。2.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額收取項(xiàng)目運(yùn)營收入。對(duì)于政府補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照政府部門的要求和規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和核算。3.加強(qiáng)對(duì)收入的管理和監(jiān)控，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中的問題。（二）利潤管理1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確核算項(xiàng)目利潤。利潤的計(jì)算應(yīng)扣除項(xiàng)目成本、費(fèi)用、稅金等支出。2.加強(qiáng)對(duì)利潤分配的管理，按照公司章程和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧投資者、項(xiàng)目建設(shè)單位和員工等各方利益，促進(jìn)項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照國家和四川省有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告編制的規(guī)定，定期編制新基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為項(xiàng)目決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)新基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等方面。2.通過財(cái)務(wù)分析，評(píng)估項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，將財(cái)務(wù)分析與項(xiàng)目管理、績效考核等相結(jié)合，促進(jìn)項(xiàng)目管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)新基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)資金籌集、使用、預(yù)算執(zhí)行、成本核算、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督。2.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問題。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）外