PAGE造林合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)本造林合作社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)造林事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本造林合作社及其所屬各部門、各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、各成員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開(kāi)，接受成員監(jiān)督，保障成員知情權(quán)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)合作社可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)合作社財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)電算化管理。（二）人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和管理能力，負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)合作社理事會(huì)負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿等。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)票據(jù)管理等工作，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本合作社實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)理事會(huì)。四、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.成員出資：成員按照章程規(guī)定繳納出資。2.財(cái)政補(bǔ)助資金：爭(zhēng)取國(guó)家及地方財(cái)政對(duì)造林項(xiàng)目的補(bǔ)助資金。3.銀行貸款：根據(jù)項(xiàng)目需要，合理申請(qǐng)銀行貸款。4.其他資金：如捐贈(zèng)、合作經(jīng)營(yíng)收入等。（二）資金籌集管理1.成員出資應(yīng)及時(shí)足額到位，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。2.財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。3.銀行貸款應(yīng)按照借款合同約定使用和償還，合理控制貸款規(guī)模和期限。4.對(duì)其他資金應(yīng)進(jìn)行規(guī)范管理，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。五、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。應(yīng)收款項(xiàng)：及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，按照規(guī)定程序核銷。存貨：主要指造林所需的苗木、肥料、農(nóng)藥等物資，應(yīng)建立存貨管理制度，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)處理。3.無(wú)形資產(chǎn)：如土地使用權(quán)、林權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷。（二）負(fù)債管理1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.對(duì)各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)清理到期債務(wù)。3.加強(qiáng)與債權(quán)人溝通，維護(hù)合作社良好信譽(yù)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象以造林項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，歸集和分配成本費(fèi)用。（二）成本項(xiàng)目包括苗木采購(gòu)成本、土地租賃費(fèi)用、人工費(fèi)用、肥料農(nóng)藥費(fèi)用、機(jī)械設(shè)備折舊及租賃費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。2.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理開(kāi)支。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。七、收入與分配管理（一）收入管理1.造林銷售收入：按照市場(chǎng)價(jià)格銷售造林產(chǎn)品取得的收入。2.財(cái)政補(bǔ)助收入：包括國(guó)家及地方財(cái)政對(duì)造林項(xiàng)目的補(bǔ)助資金。3.其他收入：如合作經(jīng)營(yíng)收入、捐贈(zèng)收入等。4.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）分配管理1.彌補(bǔ)虧損：先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取公積金：按照規(guī)定比例提取公積金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補(bǔ)虧損等。3.提取公益金：根據(jù)實(shí)際情況提取公益金，用于合作社公共福利事業(yè)。4.成員分配：按照成員的出資額、交易量（額）等進(jìn)行分配。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）成員監(jiān)督1.定期向成員公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，接受成員監(jiān)督。2.成員有權(quán)查閱財(cái)務(wù)賬目，提出意見(jiàn)和建議。（三）審計(jì)監(jiān)督1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)合作社財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況向理事會(huì)和成員報(bào)告。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理與保管1.按照國(guó)家檔案管理規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)。建立檔案目錄，便于查閱。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，并指定專人負(fù)責(zé)。保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。（三）檔案查閱與銷毀1.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。2.對(duì)超過(guò)保管期限的財(cái)務(wù)檔案，經(jīng)批準(zhǔn)后可進(jìn)行銷毀，但