PAGE監(jiān)控門(mén)店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司門(mén)店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控，確保門(mén)店財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)門(mén)店健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有門(mén)店，包括直營(yíng)店、加盟店等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映門(mén)店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋門(mén)店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為管理決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范有序。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各門(mén)店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)本門(mén)店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)門(mén)店財(cái)務(wù)工作的全面管理，具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和管理能力，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉會(huì)計(jì)核算流程和財(cái)務(wù)軟件操作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)門(mén)店財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映門(mén)店的財(cái)務(wù)收支情況。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核：對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。3.賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，反映門(mén)店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5.財(cái)務(wù)報(bào)表審核：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.門(mén)店應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向公司管理層和相關(guān)部門(mén)報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。2.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明門(mén)店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況、財(cái)務(wù)收支情況等，分析存在的問(wèn)題及原因，并提出改進(jìn)措施和建議。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.門(mén)店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)外，其他業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。3.建立現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。（二）銀行存款管理1.門(mén)店應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，正確使用銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.開(kāi)設(shè)銀行賬戶應(yīng)報(bào)公司總部審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自開(kāi)設(shè)新賬戶。3.定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（三）資金預(yù)算管理1.門(mén)店應(yīng)編制資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金的平衡和有效使用。2.資金預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合門(mén)店的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行。3.加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）資金審批流程1.日常費(fèi)用支出審批：門(mén)店各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般費(fèi)用支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，門(mén)店負(fù)責(zé)人審批；重大費(fèi)用支出應(yīng)報(bào)公司總部審批。2.資金支付審批：涉及資金支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)先由相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)單，注明支付金額、支付對(duì)象、支付用途等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，門(mén)店負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理支付手續(xù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行清理。3.存貨：建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：門(mén)店購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開(kāi)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：門(mén)店取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和入賬。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)價(jià)；購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開(kāi)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.門(mén)店應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。3.定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.門(mén)店應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行分類(lèi)管理，實(shí)行預(yù)算控制和限額管理。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，比較實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用的差異，分析差異產(chǎn)生的原因。2.通過(guò)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性的措施進(jìn)行改進(jìn)。3.為門(mén)店的經(jīng)營(yíng)決策提供成本費(fèi)用方面的支持，如定價(jià)決策、產(chǎn)品或服務(wù)優(yōu)化決策等。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)收入準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)收入，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）收入核算1.門(mén)店應(yīng)按照不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型分別設(shè)置收入明細(xì)科目，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入。2.及時(shí)記錄和反映收入的發(fā)生情況，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.對(duì)收入進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)和分析，為門(mén)店的經(jīng)營(yíng)決策提供收入方面的支持。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范銷(xiāo)售合同的簽訂和執(zhí)行，確保銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。2.建立客戶投訴處理機(jī)制，及時(shí)解決客戶問(wèn)題，維護(hù)客戶關(guān)系，促進(jìn)銷(xiāo)售收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。3.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況，采取有效措施進(jìn)行處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記門(mén)店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。（二）納稅申報(bào)1.按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，提供相關(guān)納稅資料，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合法性。（三）稅款繳納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和繳納期限，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解稅收政策變化，確保門(mén)店稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問(wèn)題，避免稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)門(mén)店財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)門(mén)店的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、成本費(fèi)用等進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）外部審計(jì)1.按照公司規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)門(mén)店進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控