PAGE中通財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中通公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于中通公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)重大差錯。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，審核財務(wù)報表。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)管理工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全完整。協(xié)助會計完成其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。2.會計核算應(yīng)遵循一致性原則，前后各期會計政策、會計估計應(yīng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，并根據(jù)公司實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和補(bǔ)充。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計憑證的填制應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、金額準(zhǔn)確、手續(xù)齊全。3.會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。會計憑證的審核應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，并由審核人員簽字確認(rèn)。（四）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會計核算。2.會計賬簿的登記應(yīng)按照記賬憑證的順序逐筆登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。（五）財務(wù)報表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報、瞞報。3.財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.公司進(jìn)行股權(quán)融資時，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定辦理手續(xù)，確保融資行為合法合規(guī)。3.公司進(jìn)行債權(quán)融資時，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資渠道和融資工具，合理控制融資成本和風(fēng)險。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金支付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）庫存現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司實際情況合理確定，并報開戶銀行批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)及時登記，確保賬實相符。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的安全管理，采取必要的安全防范措施，確保庫存現(xiàn)金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理和核算。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。存貨計價應(yīng)按照規(guī)定方法進(jìn)行，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇合適供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計算和計提，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)取得方式。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。無形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行充分的評估和論證，確保無形資產(chǎn)的價值和合法性。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行計算和計提，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。對于無形資產(chǎn)的減值情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行測試和計提減值準(zhǔn)備，并在財務(wù)報表附注中予以說明。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.定期對成本進(jìn)行分析和控制，采取有效措施降低成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）費用管理1.公司應(yīng)建立健全費用管理制度，明確費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費用開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保費用開支的合理性和效益性。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對費用報銷的審核，確保費用報銷憑證真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的費用報銷，應(yīng)予以拒絕。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.定期對利潤進(jìn)行分析和評價，為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照公司章程的規(guī)定，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司股東大會審議通過。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法和程序。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行編制，包括年度預(yù)算和季度預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，公司應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，并作為公司獎懲的依據(jù)。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括各個環(huán)節(jié)和各個崗位。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財務(wù)活動的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保重點風(fēng)險得到有效控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在公司內(nèi)部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保各項財務(wù)活動的合法性和合規(guī)性。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全防范措施，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：建立健全財務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。6