PAGE建筑分公司財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑分公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于建筑分公司及其所屬各部門、項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確、完整，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置建筑分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理能力。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。登記賬簿，進(jìn)行成本核算、費(fèi)用核算、往來核算等，定期結(jié)賬、對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析工作，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等，確保資金安全。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以“借”、“貸”為記賬符號，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變動(dòng)情況。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和建筑分公司的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱；填制日期；填制單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。3.記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：填制日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.建筑分公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。記賬時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.建筑分公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由公司法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.建筑分公司應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理，資金使用效益最大化。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，確保資金籌集過程的規(guī)范、有序。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批流程包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。3.支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.嚴(yán)禁挪用、擠占、截留資金，嚴(yán)禁公款私存，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.建筑分公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定進(jìn)行，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.銀行結(jié)算應(yīng)遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式和程序辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，確保銀行賬戶資金的安全。（四）資金預(yù)算1.建筑分公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金供需平衡。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、成本費(fèi)用預(yù)算等編制，做到全面、準(zhǔn)確、合理。3.資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.建筑分公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性、及時(shí)性原則，真實(shí)反映公司的成本費(fèi)用水平。（二）成本費(fèi)用分類1.工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出，如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本是指為組織和管理工程施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.建筑分公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過程，從項(xiàng)目投標(biāo)、合同簽訂、施工組織、物資采購、工程結(jié)算等環(huán)節(jié)入手，采取有效的控制措施，降低成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進(jìn)。對成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定及時(shí)收回，加強(qiáng)對往來款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行對賬和清理，對逾期款項(xiàng)應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。3.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.建筑分公司的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益后的金額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。2.利潤核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，確保利潤數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）利潤分配1.建筑分公司的利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。公司繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊資本的50%時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會(huì)或者董事會(huì)決議提取。3.向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)公司的盈利情況和發(fā)展需要，經(jīng)公司股東大會(huì)或者董事會(huì)決議確定。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。2.確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。4.提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，貫穿于財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力過于集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化和公司發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整，及時(shí)進(jìn)行修訂和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制：明確各財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限和審批程序，建立健全授權(quán)審批制度。所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，嚴(yán)禁越權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，建立健全會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案管理制度，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。序號具體措施執(zhí)行部門1不相容職務(wù)分離財(cái)務(wù)部門2授權(quán)審批控制財(cái)務(wù)部門3會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制財(cái)務(wù)部門4財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制各資產(chǎn)使用部門5預(yù)算控制財(cái)務(wù)部門、各業(yè)務(wù)部門6運(yùn)營分析控制財(cái)務(wù)部門、各業(yè)務(wù)部門7績效考評控制人力資源部門、財(cái)務(wù)部門4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對重要資產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防范措施，如設(shè)置門禁系統(tǒng)、安裝監(jiān)控設(shè)備等。5.預(yù)算控制：建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。6.運(yùn)營分析控制：定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。通過運(yùn)營分析，為公司決策提供依據(jù)，提高公司運(yùn)營管理水平。7.績效考評控制：建立健全財(cái)務(wù)績效考評制度，對財(cái)務(wù)部門及相關(guān)人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價(jià)，激勵(lì)員工積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建筑分公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的自我監(jiān)督和公司內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行