PAGE勞務(wù)公司分店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范勞務(wù)公司分店的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，保障公司資產(chǎn)的安全與有效運(yùn)營，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平，為勞務(wù)公司分店的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于勞務(wù)公司在[具體地區(qū)]設(shè)立的所有分店。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，滿足公司決策和管理的需要。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置勞務(wù)公司分店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本分店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)分店財(cái)務(wù)工作的全面管理，具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)政策。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并熟悉財(cái)務(wù)軟件的操作。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善分店財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司的良好形象。會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)報(bào)送公司總部和相關(guān)部門。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財(cái)務(wù)工作。出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時(shí)與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員完成其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)勞務(wù)公司分店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司總部的要求，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法的變更應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司總部的規(guī)定，并進(jìn)行相應(yīng)的披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置勞務(wù)公司分店應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)遵循合法性、相關(guān)性和實(shí)用性原則。會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司總部的規(guī)定，不得隨意變更。3.賬務(wù)處理程序勞務(wù)公司分店應(yīng)按照以下賬務(wù)處理程序進(jìn)行財(cái)務(wù)核算：審核原始憑證：對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，確定會(huì)計(jì)分錄。登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。結(jié)賬：定期進(jìn)行結(jié)賬，計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)賬務(wù)處理情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送勞務(wù)公司分店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司總部的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司總部和相關(guān)部門。公司總部應(yīng)對(duì)分店報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核和分析，并及時(shí)反饋審核意見。四、資金管理1.現(xiàn)金管理勞務(wù)公司分店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.銀行存款管理勞務(wù)公司分店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)公司總部批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資金的安全和有效使用。3.資金審批流程勞務(wù)公司分店的資金支出應(yīng)按照以下審批流程進(jìn)行：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)經(jīng)辦人提交的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核：對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。總經(jīng)理審批：根據(jù)公司的授權(quán)，總經(jīng)理對(duì)重大資金支出進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單進(jìn)行付款。對(duì)于金額較大的資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。五、費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類與核算勞務(wù)公司分店的費(fèi)用主要包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)費(fèi)用是指公司在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如銷售人員的工資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出（減利息收入）、匯兌損益等。勞務(wù)公司分店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司總部的要求，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分類核算，并準(zhǔn)確記錄費(fèi)用的發(fā)生情況。2.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定勞務(wù)公司分店應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。原始憑證應(yīng)注明支出事由、金額、日期等信息，并加蓋收款單位公章。費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司總部的規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格控制支出額度。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.費(fèi)用控制與分析勞務(wù)公司分店應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制和管理，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施加以改進(jìn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期編制費(fèi)用報(bào)表，反映各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況和變動(dòng)趨勢(shì)，為公司決策提供參考依據(jù)。公司總部應(yīng)根據(jù)分店的費(fèi)用控制情況，對(duì)分店進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，激勵(lì)分店加強(qiáng)費(fèi)用管理，降低費(fèi)用支出。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理勞務(wù)公司分店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司總部的要求，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司總部的規(guī)定。2.低值易耗品管理勞務(wù)公司分店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司總部的要求，對(duì)低值易耗品進(jìn)行核算和管理。低值易耗品是指單位價(jià)值較低，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、器具、辦公用品等。低值易耗品應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷。一次攤銷法是指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，將其全部價(jià)值一次計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；五五攤銷法是指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，將其價(jià)值的50%計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，報(bào)廢時(shí)再將其價(jià)值的50%計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。低值易耗品應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)低值易耗品盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.庫存物資管理勞務(wù)公司分店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司總部的要求，對(duì)庫存物資進(jìn)行核算和管理。庫存物資是指公司在經(jīng)營活動(dòng)中儲(chǔ)備的各種物資，如辦公用品、勞保用品材料等。庫存物資應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。庫存物資應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫存物資盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。庫存物資應(yīng)建立庫存管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫存物資的出入庫管理，確保庫存物資的安全和完整。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)勞務(wù)公司分店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。勞務(wù)公司分店應(yīng)按照規(guī)定的稅率和稅種繳納稅款，不得偷稅、漏稅、抗稅。2.發(fā)票管理勞務(wù)公司分店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)發(fā)票管理。發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的程序開具發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。發(fā)票開具應(yīng)注明購貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息，并加蓋發(fā)票專用章。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年，保存期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。勞務(wù)公司分店應(yīng)按照規(guī)定的程序取得發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。取得的發(fā)票應(yīng)注明購貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息，并加蓋發(fā)票專用章。3.稅務(wù)籌劃勞務(wù)公司分店應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的變化，確保籌劃方案的可行性和有效性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收政策的變化情況，為公司提供合理的稅務(wù)籌劃建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督勞務(wù)公司分店應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度審計(jì)制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。如發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題，應(yīng)及時(shí)向公司總部報(bào)告。在分店內(nèi)部應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)崗位或指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行定期審計(jì)和不定期審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。2.外部審計(jì)勞務(wù)公司分店應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司總部的要求，定期接受外部審計(jì)。外部審計(jì)是指由具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。如發(fā)現(xiàn)外部審計(jì)提出的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告公司總部。3.財(cái)務(wù)違規(guī)處理勞務(wù)公司分店應(yīng)建立財(cái)務(wù)違規(guī)處理制度，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。財(cái)務(wù)違規(guī)處理制度應(yīng)包括違規(guī)行為的界定、處理方式、責(zé)任追究等內(nèi)容。對(duì)于財(cái)務(wù)違規(guī)行為，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、辭退等。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員存在貪污、挪用公款等嚴(yán)重違法行為，應(yīng)依法追究其刑事責(zé)任。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案的范圍勞務(wù)公司分店的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根聯(lián)、財(cái)務(wù)合同等。2.財(cái)務(wù)檔案的整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，并編制檔案目錄。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止財(cái)務(wù)檔案的丟失、損毀和泄露。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限勞務(wù)公司分店的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司總部的要求，確定保管期限。保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年