PAGE河南總工會財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范河南省總工會（以下簡稱“省總工會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障省總工會各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合省總工會實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于省總工會機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持依法理財、民主理財、科學理財?shù)脑瓌t。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。（四）財務(wù)管理體制省總工會實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”的財務(wù)管理體制。省總工會財務(wù)部負責全系統(tǒng)財務(wù)管理工作，指導和監(jiān)督所屬各事業(yè)單位的財務(wù)工作；所屬各事業(yè)單位在省總工會財務(wù)部的統(tǒng)一指導下，負責本單位的財務(wù)管理工作，獨立核算，自負盈虧。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.省總工會及所屬各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅持“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)單位領(lǐng)導審核后，報省總工會財務(wù)部匯總審核，提交省總工會主席辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.省總工會及所屬各事業(yè)單位應(yīng)嚴格執(zhí)行批準的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。3.省總工會財務(wù)部應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反預(yù)算規(guī)定的行為，應(yīng)及時予以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)批準的預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使原批準的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由單位提出書面申請，經(jīng)省總工會財務(wù)部審核后，提交省總工會主席辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。3.未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）決算1.年度終了，省總工會及所屬各事業(yè)單位應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算。決算應(yīng)真實、準確、完整地反映單位年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算編制應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)單位領(lǐng)導審核后，報省總工會財務(wù)部匯總審核，提交省總工會主席辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。3.省總工會財務(wù)部應(yīng)加強對決算的審核和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，為單位決策提供依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍省總工會及所屬各事業(yè)單位的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法取得，嚴禁違反規(guī)定設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.各項收入應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。（三）收入核算1.省總工會及所屬各事業(yè)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算的真實性、準確性和完整性。2.各項收入應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，不得提前或推遲確認收入。3.省總工會財務(wù)部應(yīng)加強對收入的核算和管理，定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。四、支出管理（一）支出范圍省總工會及所屬各事業(yè)單位的支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、基本建設(shè)支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.各項支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行,不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。2.各項支出應(yīng)堅持勤儉節(jié)約的原則，提高資金使用效益。3.各項支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，不得越權(quán)審批。（三）支出審批1.省總工會及所屬各事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)負責人復核、單位領(lǐng)導審批后，方可報銷。3.重大支出項目應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導集體研究決定，并報上級主管部門審批。（四）支出核算1.省總工會及所屬各事業(yè)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算的真實性、準確性和完整性。2.各項支出應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，不得提前或推遲確認支出。3.省總工會財務(wù)部應(yīng)加強對支出的核算和管理，定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍省總工會及所屬各事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.省總工會及所屬各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況合理配置資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)購置。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制購置標準，不得超標準購置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收工作應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門共同參與，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗收合格后，應(yīng)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，及時登記固定資產(chǎn)卡片和無形資產(chǎn)臺賬。（四）資產(chǎn)使用1.省總工會及所屬各事業(yè)單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變用途。如需改變用途的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)愛護資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。（五）資產(chǎn)處置1.省總工會及所屬各事業(yè)單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)處置的范圍、程序和審批權(quán)限。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由資產(chǎn)管理部門提出處置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導審批后，報上級主管部門審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。六、負債管理（一）負債范圍省總工會及所屬各事業(yè)單位的負債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款和應(yīng)繳款項等。（二）負債管理原則1.各項負債應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)規(guī)章制度進行管理，不得擅自舉借債務(wù)。2.各項負債應(yīng)及時足額償還，不得拖欠。3.各項負債應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。（三）負債審批1.省總工會及所屬各事業(yè)單位應(yīng)建立健全負債審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項負債應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，由經(jīng)辦人填寫借款申請單，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)負責人復核、單位領(lǐng)導審批后，方可借款。3.重大負債項目應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導集體研究決定，并報上級主管部門審批。（四）負債核算1.省總工會及所屬各事業(yè)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行負債核算，確保負債核算的真實性、準確性和完整性。2.各項負債應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，不得提前或推遲確認負債。3.省總工會財務(wù)部應(yīng)加強對負債的核算和管理，定期對負債情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。七、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)省總工會設(shè)立財務(wù)監(jiān)督委員會，負責對省總工會及所屬各事業(yè)單位的財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督委員會由省總工會領(lǐng)導、財務(wù)部負責人、審計部門負責人和職工代表等組成。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進行監(jiān)督檢查。2.對收入、支出、資產(chǎn)、負債等財務(wù)狀況進行監(jiān)督檢查。3.對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。4.對財務(wù)人員的工作情況進行監(jiān)督檢查。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查。財務(wù)監(jiān)督委員會定期對省總工會及所屬各事業(yè)單位的財務(wù)工作進行檢查。2.不定期抽查。財務(wù)監(jiān)督委員會不定期對省總工會及所屬各事業(yè)單位的財務(wù)工作進行抽查。3.專項檢查。財務(wù)監(jiān)督委員會根據(jù)工作需要，對省總工會及所屬各事業(yè)單位的某項財務(wù)工作進行專項檢查。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.財務(wù)監(jiān)督委員會應(yīng)及時向省總工會領(lǐng)導報告監(jiān)督檢查結(jié)果。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，責令有關(guān)單位限期整改。3.對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。八、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.省總工會及所屬各事業(yè)單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得隱瞞、虛報、漏報。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審核、匯總和報送，經(jīng)單位領(lǐng)導審核后，報省總工會財務(wù)部匯總審核，提交省總工會主席辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）財務(wù)分析1.省總工會及所屬各事業(yè)單位應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為單位決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示存在的問題，提出改進措施。九、財務(wù)人員管理（一）人員配備省總工會及所屬各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)財務(wù)工作需要，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）崗位職責1.財務(wù)負責人崗位職責。負責組織領(lǐng)導單位的財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度，組織編制財務(wù)預(yù)算，審核財務(wù)報表，參與單位重大經(jīng)濟決策等。2.會計崗位職責。負責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，管理會計檔案等。3.出納崗位職責。負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管有關(guān)