PAGE會(huì)展業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范會(huì)展業(yè)公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司/組織價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財(cái)務(wù)部門工作，參與公司/組織重大決策，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司/組織財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬賬相符。（四）財(cái)務(wù)人員交接財(cái)務(wù)人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.編制交接清單：交接人員應(yīng)編制詳細(xì)的交接清單，列出交接的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、印章、票據(jù)、文件等資料。2.核對(duì)賬目：交接人員應(yīng)在交接前核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.監(jiān)交：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)交，確保交接工作順利進(jìn)行。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司/組織所有收入和支出項(xiàng)目，確保預(yù)算的完整性。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于充分的市場(chǎng)調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)分析，力求準(zhǔn)確合理。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。4.靈活性原則：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況，可按規(guī)定程序進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用支出，不考慮以往年度的實(shí)際情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的實(shí)際需要和可能進(jìn)行編制。2.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間。3.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和準(zhǔn)確性，匯總編制公司/組織年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議：公司/組織管理層對(duì)財(cái)務(wù)部門匯總編制的年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。5.預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)：經(jīng)公司/組織管理層審議通過(guò)的年度預(yù)算草案，報(bào)董事會(huì)或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)分解至各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并向相關(guān)部門反饋。3.預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司/組織管理層審批。（五）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算考核制度：公司/組織應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)設(shè)定：預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。3.考核結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算考核結(jié)果與各部門的績(jī)效掛鉤，作為部門和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入分類1.會(huì)展業(yè)務(wù)收入：包括展位出租收入、會(huì)議場(chǎng)地出租收入、活動(dòng)策劃與執(zhí)行收入等。2.廣告與贊助收入：包括展會(huì)現(xiàn)場(chǎng)廣告位出租收入、活動(dòng)贊助收入等。3.其他收入：如培訓(xùn)收入、咨詢收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.會(huì)展業(yè)務(wù)收入：在會(huì)展活動(dòng)結(jié)束且相關(guān)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收到客戶款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.廣告與贊助收入：在廣告或贊助活動(dòng)開始且相關(guān)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收到客戶款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.其他收入：按照相關(guān)合同約定的收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.建立收入臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、收款時(shí)間等信息。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理：對(duì)于應(yīng)收未收的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)，及時(shí)催收，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。3.收入票據(jù)管理：公司/組織應(yīng)按照國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定，開具合法有效的收入票據(jù)，并妥善保管。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：包括場(chǎng)地租賃費(fèi)用、展品運(yùn)輸費(fèi)用、搭建費(fèi)用、人員薪酬等與會(huì)展業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。2.間接成本：包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)等與會(huì)展業(yè)務(wù)間接相關(guān)的成本。3.期間費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.合理性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)符合公司/組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際需要，確保支出合理。2.效益性原則：在控制成本費(fèi)用的同時(shí)，應(yīng)注重提高資金使用效益，確保公司/組織的盈利能力。3.預(yù)算控制原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。（三）成本費(fèi)用核算方法1.直接成本核算：對(duì)于與會(huì)展業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.間接成本分?jǐn)偅簩?duì)于與會(huì)展業(yè)務(wù)間接相關(guān)的成本，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，如按照?huì)展業(yè)務(wù)收入占總收入的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?.期間費(fèi)用核算：期間費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（四）成本費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用申請(qǐng)：各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生成本費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，注明費(fèi)用的用途、金額、支付方式等信息，并提交相關(guān)審批人審批。2.部門負(fù)責(zé)人審批：部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的合理性、合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行情況，簽署意見(jiàn)后報(bào)公司/組織管理層審批。4.公司/組織管理層審批：公司/組織管理層對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)。（五）成本費(fèi)用分析與控制1.定期成本費(fèi)用分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。2.成本費(fèi)用控制措施：公司/組織應(yīng)采取有效的成本費(fèi)用控制措施，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低采購(gòu)成本、加強(qiáng)資產(chǎn)管理等，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)、有效。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、待攤費(fèi)用等。2.固定資產(chǎn)：包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。3.無(wú)形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司/組織管理層審批。2.資產(chǎn)采購(gòu)：公司/組織應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行資產(chǎn)采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。3.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門應(yīng)將資產(chǎn)移交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)核算與管理1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、金額、使用部門、折舊情況等信息。2.固定資產(chǎn)折舊：公司/組織應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：公司/組織應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)：公司/組織應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置申請(qǐng)：各部門因業(yè)務(wù)調(diào)整或其他原因需要處置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式等信息，并提交相關(guān)審批人審批。2.資產(chǎn)處置審批：公司/組織管理層對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門方可辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。3.資產(chǎn)處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：公司/組織應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.納稅申報(bào)：公司/組織應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.稅款計(jì)算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的稅款金額。2.稅款繳納：公司/組織應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式繳納稅款，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度：公司/組織應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、原則、流程和方法。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的措施進(jìn)行防范和控制。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：對(duì)于識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司/組織應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化稅務(wù)籌劃、加強(qiáng)稅務(wù)溝通等。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表編制的依據(jù)、方法、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更情況等，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供更全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部門編制的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司/組織管理層批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)對(duì)外披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)設(shè)定：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理需要，設(shè)定合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等。2.財(cái)務(wù)分析方法：財(cái)務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)不同的分析目的和分析對(duì)象，選擇合適的分析方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議，為公司/組織管理層決策提供依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度：公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：公司/組織應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并采取有效的措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：公司/組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)