PAGE小規(guī)模酒店財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模酒店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，保障酒店的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[酒店名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營實(shí)體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)審批程序。效益性原則：合理配置酒店資源，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置酒店設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的工作；設(shè)會計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.會計(jì)人員職責(zé)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映酒店的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向酒店管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為酒店的經(jīng)營決策提供依據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對酒店的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作。3.會計(jì)人員職業(yè)道德愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行會計(jì)職責(zé)。誠實(shí)守信，不做假賬，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不謀取私利。客觀公正，依法辦事，維護(hù)酒店和國家的利益。堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則。提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識和技能。參與管理，為酒店的經(jīng)營管理提供財(cái)務(wù)支持和建議。強(qiáng)化服務(wù)，為酒店各部門提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度酒店實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年初編制年度預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，結(jié)合酒店的經(jīng)營目標(biāo)和市場情況進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測。預(yù)算經(jīng)酒店管理層審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行，各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的完成。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.收入管理制度酒店的收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入等。前臺接待人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄客人的入住信息和消費(fèi)情況，確保收入的真實(shí)性和完整性。餐飲部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的菜單價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自提高或降低價(jià)格。會議、娛樂等部門應(yīng)當(dāng)按照合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，及時(shí)開具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對收入進(jìn)行核對和分析，確保收入的足額入賬。3.成本費(fèi)用管理制度酒店的成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)成本是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的直接成本，如客房用品、餐飲原材料、水電費(fèi)等。營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制成本支出。營業(yè)費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如營銷費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。營業(yè)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算進(jìn)行控制，嚴(yán)格審批程序。管理費(fèi)用是指酒店行政管理部門為組織和管理酒店經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、折舊費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)合理分?jǐn)?，?yán)格控制支出。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指酒店為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，合理控制融資成本。建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制，明確各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制職責(zé)，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核。4.采購管理制度酒店的采購包括客房用品、餐飲原材料、辦公用品等的采購。采購部門應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商檔案，選擇信譽(yù)良好、質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確采購的品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行采購，確保采購的物資符合質(zhì)量要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性，按照規(guī)定進(jìn)行付款。5.庫存管理制度酒店應(yīng)當(dāng)建立庫存管理制度，對客房用品、餐飲原材料、辦公用品等進(jìn)行庫存管理。庫存物資應(yīng)當(dāng)分類存放，建立庫存臺賬，及時(shí)記錄物資的出入庫情況。定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。庫存物資應(yīng)當(dāng)按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行發(fā)放，避免物資積壓和浪費(fèi)。6.固定資產(chǎn)管理制度酒店的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、家具用具等。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算，計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)的合理配置和有效利用。7.資金管理制度酒店的資金包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等?，F(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，實(shí)行限額管理，確保現(xiàn)金的安全。銀行存款應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開立賬戶，定期進(jìn)行核對，確保銀行存款的安全。應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)催收，確保資金的回籠。應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)按照合同約定及時(shí)支付，維護(hù)酒店的信譽(yù)。建立資金預(yù)算管理制度，合理安排資金，確保資金的正常周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金損失。四、財(cái)務(wù)審批程序1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)支出的合法性、真實(shí)性和合理性。分級審批，明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限。審批流程應(yīng)當(dāng)簡潔、高效，避免繁瑣的手續(xù)。2.審批流程一般費(fèi)用支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用的用途、金額等信息，附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，最后由總經(jīng)理審批。重大費(fèi)用支出審批流程：對于金額較大的費(fèi)用支出，如固定資產(chǎn)購置、大額裝修等，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交總經(jīng)理辦公會審議，最后由總經(jīng)理審批。采購審批流程：采購人員填寫采購申請單，注明采購的物資名稱、數(shù)量、價(jià)格等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，最后由總經(jīng)理審批。采購人員憑審批后的采購申請單進(jìn)行采購，采購?fù)瓿珊螅瑧{發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證進(jìn)行報(bào)銷。借款審批流程：員工因工作需要借款的，應(yīng)當(dāng)填寫借款申請單，注明借款的用途、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，最后由總經(jīng)理審批。借款應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)歸還，如有特殊情況需要延期的，應(yīng)當(dāng)辦理延期手續(xù)。五、財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)核算酒店應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會計(jì)科目，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照收入和費(fèi)用的歸屬期進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、合法，記賬憑證應(yīng)當(dāng)附有原始憑證。財(cái)務(wù)賬簿應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)報(bào)表酒店應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報(bào)送。定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為酒店的經(jīng)營決策提供依據(jù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督酒店應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對酒店的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。各部門應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。2.內(nèi)部審計(jì)酒店應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對酒店的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告酒店管理層。對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改，追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分類、整理、裝訂，妥善保管。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不