PAGE建筑公司辦公室財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑公司辦公室的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于建筑公司辦公室全體員工及與辦公室財(cái)務(wù)相關(guān)的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。節(jié)約性原則：合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)辦公室的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。管理財(cái)務(wù)人員，組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計(jì)職責(zé)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對賬。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，辦公室應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和工作目標(biāo)，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，編制部門預(yù)算，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，形成辦公室年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)部門應(yīng)將批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各月份，下達(dá)預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。將調(diào)整申請?zhí)峤还竟芾韺訉徟?，批?zhǔn)后下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。四、收入管理1.收入范圍辦公室的收入主要包括項(xiàng)目管理費(fèi)收入、租金收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.收入確認(rèn)項(xiàng)目管理費(fèi)收入應(yīng)按照合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式進(jìn)行確認(rèn)。租金收入應(yīng)按照租賃合同約定的租金金額和收取時(shí)間進(jìn)行確認(rèn)。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生并符合收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。3.收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)會計(jì)科目，對收入進(jìn)行明細(xì)核算。收入憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括合同、發(fā)票、收款憑證等。定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類辦公室的成本費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊等。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制辦公用品的采購和使用，制定辦公用品采購計(jì)劃，經(jīng)審批后統(tǒng)一采購。辦公用品報(bào)銷應(yīng)提供發(fā)票和清單。差旅費(fèi)：嚴(yán)格按照公司規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。出差人員應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，附出差審批單、車票、機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：遵循必要、合理、節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供發(fā)票、招待清單、審批單等憑證。通訊費(fèi)：按照公司規(guī)定的通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，憑發(fā)票報(bào)銷。水電費(fèi)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額，憑發(fā)票報(bào)銷。固定資產(chǎn)折舊：按照公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)憑證提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行審批。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將報(bào)銷單提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。審批通過后，報(bào)銷人將報(bào)銷單交給出納，出納根據(jù)審批后的報(bào)銷金額支付款項(xiàng)。六、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，每日進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，出納應(yīng)在收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。銀行存款收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，出納應(yīng)根據(jù)審核后的收付款憑證辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。3.資金審批資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金支出應(yīng)提交公司管理層集體決策。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，確保資金安全和合理使用。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，并定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、折舊情況等信息。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行，經(jīng)審批后辦理采購手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。2.低值易耗品管理低值易耗品是指單位價(jià)值較低，使用期限較短的物品，如辦公用品、工具等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置低值易耗品明細(xì)賬，對低值易耗品進(jìn)行明細(xì)核算。低值易耗品采購應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行，經(jīng)審批后辦理采購手續(xù)。低值易耗品領(lǐng)用應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，領(lǐng)用人員應(yīng)簽字確認(rèn)。低值易耗品攤銷可采用一次攤銷法或五五攤銷法，攤銷金額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守會計(jì)核算原則和方法。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類歸檔。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的檔案柜中。會計(jì)憑證、賬簿等檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。對超過保管期限的檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。4.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得擅自復(fù)印、涂改、損毀檔案。十、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.納稅申報(bào)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)申報(bào)