PAGE煤炭生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范煤炭生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[煤炭生產(chǎn)企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和完整性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)用和資金管理，確保企業(yè)資金安全和有效使用。組織財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與企業(yè)重大決策。2.會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。4.審計(jì)對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。審查財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，提出審計(jì)意見和建議。協(xié)助查處財(cái)務(wù)違紀(jì)違規(guī)行為，維護(hù)企業(yè)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制本部門下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，制定資金籌集計(jì)劃，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金運(yùn)用1.建立資金運(yùn)用管理制度，規(guī)范資金使用流程。2.資金使用范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營、投資、研發(fā)等方面。3.嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用的合理性和有效性。對于重大資金支出，實(shí)行集體決策和審批制度。（三）資金結(jié)算1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金收付的安全、及時(shí)和準(zhǔn)確。2.規(guī)范銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。3.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，及時(shí)記錄資金收付情況，定期進(jìn)行核對和清理。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金狀況。2.定期對企業(yè)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金異常情況。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.按照煤炭生產(chǎn)企業(yè)成本核算辦法，準(zhǔn)確核算煤炭生產(chǎn)成本。2.煤炭生產(chǎn)成本包括原材料、燃料、動(dòng)力、人工、折舊、修理費(fèi)等。3.建立成本核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本分析和成本控制。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)對費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問題。2.提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.通過成本費(fèi)用分析，不斷優(yōu)化企業(yè)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。2.固定資產(chǎn)購置計(jì)劃經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。3.固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴(yán)格審核采購合同，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對和清理，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。（三）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)管理部門牽頭，會(huì)同資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行。3.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置價(jià)格合理、處置過程合規(guī)。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)核算應(yīng)收賬款。2.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱、賬齡等信息。3.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，確保應(yīng)收賬款賬實(shí)相符。（二）應(yīng)收賬款催收1.制定應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任和催收流程。2.對于逾期應(yīng)收賬款，及時(shí)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、電話催收、上門催收等。3.對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)通過法律途徑進(jìn)行追討。（三）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備1.按照謹(jǐn)慎性原則，合理計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)當(dāng)相互勾稽一致。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)管理層審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及對企業(yè)未來發(fā)展趨勢的預(yù)測。3.通過財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制原則、內(nèi)部控制措施等。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和安全性。3.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)內(nèi)部控制措施得到有效落實(shí)。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對企業(yè)財(cái)務(wù)