PAGE會(huì)議紀(jì)要財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高公司/組織經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司/組織持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋公司/組織所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤(rùn)分配等。（三）基本原則1.合法性原則公司/組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.完整性原則涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入管理、利潤(rùn)分配管理等，確保財(cái)務(wù)管理體系的完整性。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)精確計(jì)算，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定編制，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。5.及時(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)收集、整理、分析和報(bào)告，以便管理層及時(shí)了解公司/組織財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。6.效益性原則在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，應(yīng)注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司/組織經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，作為財(cái)務(wù)管理的核心機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策。負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司/組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司/組織重大決策，對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。負(fù)責(zé)公司/組織的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和及時(shí)。3.出納人員具備基本的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。負(fù)責(zé)公司/組織的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全和正常流轉(zhuǎn)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司/組織財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門日常工作，組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。參與公司/組織重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)公司/組織稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。參與公司/組織預(yù)算編制和執(zhí)行情況監(jiān)督，協(xié)助控制成本費(fèi)用。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確無(wú)誤。根據(jù)審核后的原始憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司/組織應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總，報(bào)管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等，確保全面覆蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層審批后執(zhí)行。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等，確?？己私Y(jié)果客觀公正。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰。（二）資金管理制度1.資金籌集公司/組織應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、適度的原則，確保資金來(lái)源穩(wěn)定可靠，融資成本合理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集活動(dòng)的管理，對(duì)融資方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保融資活動(dòng)順利進(jìn)行。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所需。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督檢查，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算流程。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金回籠管理、合理運(yùn)用金融工具等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（三）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)清理逾期賬款。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置建立固定資產(chǎn)購(gòu)置審批制度，根據(jù)公司/組織發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)行可行性研究和經(jīng)濟(jì)分析，確保購(gòu)置決策科學(xué)合理。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)安全完整。固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置審批制度，對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行嚴(yán)格審批。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保處置過(guò)程公開(kāi)、公正、透明。（四）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和核算方法，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確無(wú)誤。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理歸集和分配成本費(fèi)用，正確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。定期對(duì)成本費(fèi)用核算結(jié)果進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，為成本控制提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的日常監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出合理合規(guī)。定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰。3.成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析成本費(fèi)用構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)和影響因素。通過(guò)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。為公司/組織決策提供成本費(fèi)用方面的支持，幫助管理層優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用水平。（五）收入與利潤(rùn)分配管理1.收入管理建立收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和方法。加強(qiáng)對(duì)銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等各類收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，分析收入構(gòu)成及變動(dòng)原因，為公司/組織經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.利潤(rùn)分配管理按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，制定利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司/組織發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例和方式。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行，確保利潤(rùn)分配過(guò)程合法合規(guī)。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.報(bào)銷人填寫(xiě)報(bào)銷單報(bào)銷人應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的格式填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷事由、報(bào)銷金額、附件張數(shù)等信息。報(bào)銷單應(yīng)粘貼與報(bào)銷內(nèi)容相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.部門負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷事項(xiàng)是否符合部門工作需要，費(fèi)用金額是否合理。3.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證是否合法合規(guī)、報(bào)銷金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、報(bào)銷手續(xù)是否齊全等。財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)在報(bào)銷單上簽字注明審核意見(jiàn)。4.管理層審批根據(jù)公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限，由相應(yīng)管理層對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。管理層應(yīng)綜合考慮公司/組織財(cái)務(wù)狀況、費(fèi)用預(yù)算等因素，做出審批決策。5.報(bào)銷支付經(jīng)審批通過(guò)的報(bào)銷單，由出納人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。（二）采購(gòu)付款審批流程1.采購(gòu)部門填寫(xiě)付款申請(qǐng)單采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同和到貨驗(yàn)收情況，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)訂單號(hào)、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款日期等信息。付款申請(qǐng)單應(yīng)附采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等相關(guān)憑證。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審批采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，簽字確認(rèn)。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核采購(gòu)合同執(zhí)行情況、驗(yàn)收情況等。3.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)單及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款金額是否與合同約定相符、發(fā)票是否合規(guī)、付款手續(xù)是否齊全等。財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)在付款申請(qǐng)單上簽字注明審核意見(jiàn)。4.管理層審批根據(jù)公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限，由相應(yīng)管理層對(duì)付款申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。管理層應(yīng)綜合考慮公司/組織資金狀況、采購(gòu)業(yè)務(wù)重要性等因素，做出審批決策。5.付款執(zhí)行經(jīng)審批通過(guò)的付款申請(qǐng)單，由出納人員按照規(guī)定的支付方式向供應(yīng)商支付款項(xiàng)。（三）資金支出審批流程1.資金使用部門填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)單資金使用部門根據(jù)資金使用計(jì)劃和實(shí)際需求，填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)單，注明資金用途、金額、支付方式等信息。資金支出申請(qǐng)單應(yīng)附相關(guān)證明材料，如項(xiàng)目預(yù)算、合同協(xié)議等。2.部門負(fù)責(zé)人審批資金使用部門負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)資金使用的必要性和合理性，簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核資金使用是否符合部門工作計(jì)劃和預(yù)算安排。3.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)單及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金來(lái)源是否合理、資金支出是否符合公司/組織財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排、支付方式是否安全合規(guī)等。財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)在資金支出申請(qǐng)單上簽字注明審核意見(jiàn)。4.管理層審批根據(jù)公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限，由相應(yīng)管理層對(duì)資金支出申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。管理層應(yīng)綜合考慮公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃、資金狀況、風(fēng)險(xiǎn)因素等，做出審批決策。5.資金支付經(jīng)審批通過(guò)的資金支出申請(qǐng)單，由出納人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行資金支付。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司/組織年度工作計(jì)劃和管理層要求，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等。3.審計(jì)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作，通過(guò)查閱資料、實(shí)地考察、訪談等方式，對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。4.審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，向管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。5.后續(xù)跟蹤管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.定期檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，包括賬務(wù)核對(duì)、資金盤(pán)點(diǎn)、資產(chǎn)清查等。2.專項(xiàng)檢查根據(jù)公司/組織經(jīng)營(yíng)管理需要，財(cái)務(wù)部門可開(kāi)展專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查，如預(yù)算執(zhí)行情況檢查、成本費(fèi)用控制檢查等。3.檢查結(jié)果處理對(duì)財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）外部監(jiān)督公司/組織應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。六、財(cái)務(wù)信息披露（一）披露原則公司/組織應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，定期披露財(cái)務(wù)信息。（二）披露內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及報(bào)表附注，詳細(xì)說(shuō)明公司/組織財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析