PAGE家居燈具行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范家居燈具行業(yè)[公司/組織名稱(chēng)]的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)和子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.完整性原則：全面涵蓋公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和有效性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。3.籌集和管理公司資金，合理安排資金使用，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.編制和報(bào)送公司財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)務(wù)分析。7.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理避稅。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析。管理財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金報(bào)表的編制和報(bào)送。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。2.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。3.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。4.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)所組成，用來(lái)序時(shí)、分類(lèi)地全面記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。2.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定進(jìn)行登記，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符、賬表相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件。2.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。4.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.公司籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來(lái)源合法、資金成本合理、資金使用效益最大化。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，明確資金籌集的決策程序、審批權(quán)限、資金使用范圍和監(jiān)督管理等內(nèi)容。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照資金預(yù)算和資金使用計(jì)劃，合理安排資金使用。資金使用范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、研發(fā)、固定資產(chǎn)購(gòu)置等。2.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批程序、審批權(quán)限、資金使用范圍和監(jiān)督管理等內(nèi)容。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用過(guò)程的監(jiān)督管理，確保資金使用安全、有效。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，明確資金結(jié)算的程序、方式、審批權(quán)限和監(jiān)督管理等內(nèi)容。2.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算過(guò)程的監(jiān)督管理，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金授權(quán)審批制度、資金預(yù)算管理制度、資金結(jié)算管理制度、資金安全管理制度等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)資金內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，確保資金內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全與完整。公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金的收付程序、審批權(quán)限、保管方式和監(jiān)督管理等內(nèi)容。公司應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款的安全與完整。公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，明確應(yīng)收賬款的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、催收程序、審批權(quán)限和監(jiān)督管理等內(nèi)容。公司應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)收賬款中存在的問(wèn)題。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，確保存貨的安全與完整。公司應(yīng)建立健全存貨內(nèi)部控制制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)程序、審批權(quán)限和監(jiān)督管理等內(nèi)容。公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、可行性和效益性。公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)置審批制度，明確固定資產(chǎn)購(gòu)置的決策程序、審批權(quán)限、資金使用范圍和監(jiān)督管理等內(nèi)容。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)折舊管理制度，明確固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法、計(jì)提范圍、計(jì)提時(shí)間和監(jiān)督管理等內(nèi)容。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正原則，確保固定資產(chǎn)處置的合法性、合理性和效益性。公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置審批制度，明確固定資產(chǎn)處置的決策程序、審批權(quán)限、處置方式和監(jiān)督管理等內(nèi)容。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、可行性和效益性。公司應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置審批制度，明確無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置的決策程序、審批權(quán)限、資金使用范圍和監(jiān)督管理等內(nèi)容。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的計(jì)算方法、計(jì)提范圍、計(jì)提時(shí)間和監(jiān)督管理等內(nèi)容。3.無(wú)形資產(chǎn)處置公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，處置無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正原則，確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合法性、合理性和效益性。公司應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)處置審批制度，明確無(wú)形資產(chǎn)處置的決策程序、審批權(quán)限、處置方式和監(jiān)督管理等內(nèi)容。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，進(jìn)行成本核算。成本核算應(yīng)遵循合法性、合理性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性原則，確保成本核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算的對(duì)象、方法、程序、范圍和監(jiān)督管理等內(nèi)容。3.公司應(yīng)加強(qiáng)成本核算過(guò)程的監(jiān)督管理，確保成本核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）費(fèi)用控制1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，控制費(fèi)用支出。費(fèi)用控制應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保費(fèi)用支出的必要性、可行性和效益性。2.公司應(yīng)建立健全費(fèi)用控制制度，明確費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和監(jiān)督管理等內(nèi)容。3.公司應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用控制過(guò)程的監(jiān)督管理，確保費(fèi)用控制制度的有效執(zhí)行。（三）成本分析與考核1.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，為公司決策提供成本支持。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)分析、成本效益分析等。2.公司應(yīng)建立健全成本考核制度，明確成本考核的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、程序、方法和獎(jiǎng)懲措施等內(nèi)容。3.公司應(yīng)加強(qiáng)成本考核過(guò)程的監(jiān)督管理，確保成本考核制度的有效執(zhí)行。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)核算。利潤(rùn)核算應(yīng)遵循合法性、合理性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性原則，確保利潤(rùn)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.公司應(yīng)建立健全利潤(rùn)核算制度，明確利潤(rùn)核算的對(duì)象、方法、程序、范圍和監(jiān)督管理等內(nèi)容。3.公司應(yīng)加強(qiáng)利潤(rùn)核算過(guò)程的監(jiān)督管理，確保利潤(rùn)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）利潤(rùn)分配1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)遵循合法性、合理性、公平性原則，確保利潤(rùn)分配的合法性、合理性和公平性。2.公司應(yīng)建立健全利潤(rùn)分配制度，明確利潤(rùn)分配的順序、比例、方式、程序和監(jiān)督管理等內(nèi)容。3.公司應(yīng)加強(qiáng)利潤(rùn)分配過(guò)程的監(jiān)督管理，確保利潤(rùn)分配制度的有效執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記應(yīng)包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記等。2.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)登記管理制度，明確稅務(wù)登記的程序、資料、時(shí)間和監(jiān)督管理等內(nèi)容。3.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)登記過(guò)程的監(jiān)督管理，確保稅務(wù)登記的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅申報(bào)、所得稅申報(bào)、其他稅種申報(bào)等。2.公司應(yīng)建立健全納稅申報(bào)管理制度，明確納稅申報(bào)的程序、資料、時(shí)間和監(jiān)督管理等內(nèi)容。3.公司應(yīng)加強(qiáng)納稅申報(bào)過(guò)程的監(jiān)督管理，確保納稅申報(bào)的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，按時(shí)繳納稅款。稅款繳納應(yīng)包括增值稅繳納、所得稅繳納、其他稅種繳納等。2.公司應(yīng)建立健全稅款繳納管理制度，明確稅款繳納的程序、方式、時(shí)間和監(jiān)督管理等內(nèi)容。3.公司應(yīng)加強(qiáng)稅款繳納過(guò)程的監(jiān)督管理，確保稅款繳納的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控等內(nèi)容。2.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問(wèn)題。3.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的監(jiān)督管理，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)制度應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部審計(jì)人員配備、內(nèi)部審計(jì)工作程序、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容。2.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。3.公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程的監(jiān)督管理，確保內(nèi)部審計(jì)工作的有效執(zhí)行。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和其他有關(guān)資料。3.公司應(yīng)加強(qiáng)外部審計(jì)過(guò)程的監(jiān)督管理，確保外部審計(jì)工作的有效執(zhí)行。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)監(jiān)督人員配備、財(cái)務(wù)監(jiān)督工作程序、財(cái)務(wù)監(jiān)督報(bào)告等內(nèi)容。2.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。3.公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督過(guò)程的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有效執(zhí)行。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案的范圍1.財(cái)務(wù)檔案是指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種文件、憑證、賬簿、報(bào)表等資料。2.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)