PAGE完善縣局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范縣局財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障縣局各項工作的順利開展，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于縣局機關(guān)及所屬各基層單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)收支活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)管理工作有章可循。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映縣局財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實現(xiàn)財務(wù)管理目標。5.公開性原則：增強財務(wù)透明度，定期公開財務(wù)信息，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置縣局設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責統(tǒng)一管理縣局的財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確崗位職責，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責負責組織領(lǐng)導(dǎo)縣局財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟決策，為縣局發(fā)展提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護縣局的良好形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期提供財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息。嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，確保財務(wù)支出合規(guī)、合理。負責會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保會計檔案的安全與完整。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符問題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)縣局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制年度預(yù)算。充分考慮縣局的實際情況和發(fā)展需求，確保預(yù)算的科學性、合理性和可行性。收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)各項工作任務(wù)和目標，結(jié)合財力狀況，對預(yù)算收支進行重新測算和安排。預(yù)算編制要細化到具體項目和科目，明確預(yù)算金額和執(zhí)行時間，提高預(yù)算的準確性和可操作性。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，縣局各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合縣局財力狀況，提出年度預(yù)算草案，報縣局領(lǐng)導(dǎo)審批。年度預(yù)算草案經(jīng)縣局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門和財政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.縣局各部門要嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.財務(wù)管理部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對縣局預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的?？h局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進行調(diào)整的。因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要對預(yù)算進行調(diào)整的。2.預(yù)算調(diào)整的程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，報財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門上報的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報縣局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)縣局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財務(wù)管理部門下達預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，縣局各部門要按照財務(wù)管理部門的要求，及時編制本部門的年度決算報表，報財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門負責對各部門上報的年度決算報表進行審核、匯總，編制縣局年度決算報告，報上級主管部門和財政部門審批。3.加強決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，為縣局預(yù)算編制和財務(wù)管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍縣局收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，依法組織收入，確保收入合法、合規(guī)。2.加強收入管理，規(guī)范收入核算，確保收入及時、足額入賬，不得截留、挪用、坐支收入。3.建立健全收入管理制度，加強對收入來源的審核和監(jiān)控，防范收入風險。（三）收入管理措施1.財政撥款收入嚴格按照財政部門下達的預(yù)算指標和撥款方式，及時足額取得財政撥款收入。加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款及時到位，保障縣局各項工作的順利開展。2.事業(yè)收入按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收費項目和收費標準，依法組織事業(yè)收入。加強對事業(yè)收入的管理，規(guī)范收費行為，確保事業(yè)收入的真實性、合法性和完整性。建立事業(yè)收入臺賬，定期對事業(yè)收入進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入加強對上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入的管理，嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。建立健全收入管理制度，加強對收入來源的審核和監(jiān)控，確保收入及時、足額入賬。4.經(jīng)營收入按照國家有關(guān)規(guī)定，開展經(jīng)營活動，依法取得經(jīng)營收入。加強對經(jīng)營收入的管理，規(guī)范經(jīng)營行為，確保經(jīng)營收入的真實性、合法性和完整性。建立經(jīng)營收入臺賬，定期對經(jīng)營收入進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營收入管理中存在的問題。五、支出管理（一）支出范圍縣局支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，確保支出合法、合規(guī)。2.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.加強支出管理，嚴格審批程序，確保支出真實、準確、完整。4.建立健全支出管理制度，加強對支出的監(jiān)控和分析，防范支出風險。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附相關(guān)原始憑證。部門負責人對費用報銷單進行審核，簽署審核意見。財務(wù)管理部門對費用報銷單進行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和支出的合理性。審核無誤后，報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人根據(jù)審批權(quán)限進行審批。金額較小的支出由財務(wù)負責人直接審批；金額較大的支出報縣局領(lǐng)導(dǎo)審批。出納人員根據(jù)審批后的費用報銷單辦理支付手續(xù)。2.專項經(jīng)費支出項目負責人根據(jù)項目預(yù)算和實際工作需要，編制項目經(jīng)費支出計劃，報財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門對項目經(jīng)費支出計劃進行審核，重點審核支出的合理性和合規(guī)性。審核無誤后，報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人根據(jù)審批權(quán)限進行審批。金額較小的項目經(jīng)費支出由財務(wù)負責人直接審批；金額較大的項目經(jīng)費支出報縣局領(lǐng)導(dǎo)審批。項目負責人按照批準的項目經(jīng)費支出計劃組織實施項目，嚴格控制項目經(jīng)費支出。項目完成后，項目負責人要及時辦理項目經(jīng)費結(jié)算手續(xù)，報財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門對項目經(jīng)費結(jié)算進行審核，確保項目經(jīng)費使用合規(guī)、合理。3.人員經(jīng)費支出工資、津貼、補貼等人員經(jīng)費支出，由人事部門按照國家有關(guān)規(guī)定和標準進行核算和發(fā)放。其他人員經(jīng)費支出，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附相關(guān)原始憑證。部門負責人對費用報銷單進行審核，簽署審核意見。財務(wù)管理部門對費用報銷單進行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和支出的合理性。審核無誤后，報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人根據(jù)審批權(quán)限進行審批。金額較小的支出由財務(wù)負責人直接審批；金額較大的支出報縣局領(lǐng)導(dǎo)審批。出納人員根據(jù)審批后的費用報銷單辦理支付手續(xù)。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確支出審批程序和審批權(quán)限，加強對支出的審核和監(jiān)控。2.嚴格執(zhí)行預(yù)算，控制預(yù)算執(zhí)行進度，確保支出不突破預(yù)算。3.加強對支出的分析和監(jiān)控，定期對支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍縣局資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責，加強對資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等全過程管理。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。4.加強對無形資產(chǎn)的管理，依法保護無形資產(chǎn)的知識產(chǎn)權(quán)，合理開發(fā)和利用無形資產(chǎn)，提高無形資產(chǎn)的使用效益。5.加強對外投資的管理，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行對外投資，確保對外投資的安全和效益。（三）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，報財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門對資產(chǎn)購置申請進行審核，重點審核購置的必要性、合理性和資金來源。審核無誤后，報縣局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)縣局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進行采購。采購?fù)瓿珊?，由資產(chǎn)管理部門組織驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置要按照國家有關(guān)規(guī)定和程序進行。各部門提出資產(chǎn)處置申請，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，重點審核處置的原因、方式和價值評估等。審核無誤后，報財務(wù)管理部門審批。財務(wù)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，重點審核處置的合法性、合規(guī)性和收入情況。審核無誤后，報縣局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)縣局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按照規(guī)定進行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳財政。七、負債管理（一）負債范圍縣局負債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理制度1.建立健全負債管理制度，加強對負債的管理和監(jiān)控，防范負債風險。2.嚴格控制負債規(guī)模，合理確定負債期限和結(jié)構(gòu)，確保負債水平與縣局經(jīng)濟實力和償債能力相適應(yīng)。3.加強對借入款項的管理,嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理借款手續(xù)，明確借款用途和還款計劃，確保借款資金的安全和合理使用。4.加強對應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等負債的管理，及時清理結(jié)算，確保負債的真實性、合法性和完整性。（三）負債償還1.按照借款合同和還款計劃，按時足額償還借入款項。2.對應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等負債，要及時清理結(jié)算，確保按時償還。3.加強對負債償還情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決負債償還中存在的問題。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)管理部門要定期對財