PAGE各科室要遵守財(cái)務(wù)制度關(guān)于各科室遵守財(cái)務(wù)制度的規(guī)定一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各科室財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司內(nèi)各科室，包括但不限于行政部門、業(yè)務(wù)部門、研發(fā)部門、生產(chǎn)部門等。3.基本原則合法性原則：各科室財(cái)務(wù)行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和流程進(jìn)行操作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和一致性。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映各科室的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。效益性原則：在遵守財(cái)務(wù)制度的前提下，合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)制度，并監(jiān)督各科室執(zhí)行情況。組織公司財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。對(duì)各科室財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。協(xié)助各科室進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)管理建議，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益提升。2.科室負(fù)責(zé)人職責(zé)對(duì)本科室財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，確保本科室財(cái)務(wù)行為符合公司財(cái)務(wù)制度和國(guó)家法律法規(guī)要求。組織本科室人員學(xué)習(xí)和遵守財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)培訓(xùn)。審核本科室各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保支出合理、合規(guī)，并對(duì)支出的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。配合財(cái)務(wù)部門做好本科室財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析工作，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。定期對(duì)本科室財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.科室財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員職責(zé)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和流程辦理本科室財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)手續(xù)完備、單據(jù)合規(guī)。負(fù)責(zé)本科室費(fèi)用報(bào)銷、資金收付等日常財(cái)務(wù)工作的核算和記錄，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。及時(shí)向科室負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門匯報(bào)本科室財(cái)務(wù)工作情況，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查工作，提供必要的資料和解釋。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制各科室應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本科室業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制本科室年度預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮本科室實(shí)際情況和市場(chǎng)變化因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。各科室預(yù)算草案應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各科室必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。各科室應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和通報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行督促和指導(dǎo)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各科室應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和評(píng)估，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，各科室應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司收入應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。各科室取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，確保收入的真實(shí)性和完整性。收入入賬時(shí)，應(yīng)附相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等證明文件。2.收入核算管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入類別和來源進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各科室收入情況。各科室應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好收入核算工作，提供收入相關(guān)的原始憑證和資料，確保收入核算的準(zhǔn)確性。3.收入票據(jù)管理公司對(duì)外開具的發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行開具和使用，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。各科室應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和相關(guān)票據(jù)，不得擅自銷毀或丟失。如發(fā)生發(fā)票丟失等情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用控制原則各科室應(yīng)樹立成本費(fèi)用控制意識(shí)，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用支出應(yīng)遵循必要性、合理性和效益性原則，嚴(yán)格控制不合理支出。2.成本費(fèi)用核算管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各科室成本費(fèi)用情況。各科室應(yīng)建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，對(duì)本科室成本費(fèi)用發(fā)生情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目。3.費(fèi)用報(bào)銷管理費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。報(bào)銷流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并簽字確認(rèn)?？剖邑?fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。4.成本費(fèi)用分析與考核財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各科室成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)建議。公司將建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各科室成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金各科室應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，現(xiàn)金收支應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算，不得坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。銀行存款應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確。應(yīng)收賬款各科室應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促相關(guān)科室及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。對(duì)于長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理，如通過法律途徑追討等。存貨各科室應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全和完整。存貨應(yīng)定期盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與存貨盤點(diǎn)工作，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核和監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置各科室因業(yè)務(wù)需要購(gòu)置固定資產(chǎn)的，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單，注明購(gòu)置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等，報(bào)公司管理層審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過公司指定的采購(gòu)渠道進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司固定資產(chǎn)折舊政策，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。各科室應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好固定資產(chǎn)折舊核算工作，提供固定資產(chǎn)相關(guān)信息，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售固定資產(chǎn)、報(bào)廢固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，注明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、處置方式等，報(bào)公司管理層審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。七、財(cái)務(wù)審批流程1.一般費(fèi)用報(bào)銷審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等證明文件。科室負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。2.重大支出審批流程對(duì)于金額較大的重大支出，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、大額項(xiàng)目投資等，各科室應(yīng)提前編制項(xiàng)目預(yù)算和可行性研究報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支出控制，并定期向公司管理層匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況。重大支出完成后，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收和結(jié)算，結(jié)算報(bào)告經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后報(bào)公司管理層審批。3.資金支付審批流程資金支付應(yīng)按照公司資金管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批。經(jīng)辦人填寫資金支付申請(qǐng)單，注明支付金額、用途、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議等證明文件?？剖邑?fù)責(zé)人對(duì)支付事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)各科室財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作。各科室應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門的工作，提供必要的資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)整改。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各科室財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資產(chǎn)管理情況等。財(cái)務(wù)檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行，檢查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層，并通報(bào)各科室。對(duì)于財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，各科室應(yīng)及時(shí)整改，整改情況應(yīng)向財(cái)務(wù)部門反饋。3.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。各科室應(yīng)配合外部審計(jì)工作，提供審計(jì)所需的資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類，確保資料完整、準(zhǔn)確。整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期歸檔，歸檔時(shí)應(yīng)編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等保管期限為[X]年。4.檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)