PAGE深圳局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范深圳局的財務(wù)管理工作，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障深圳局各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于深圳局機(jī)關(guān)及所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和審計，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置深圳局設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理部門的工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)決策提出建議。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的填制、審核和保管。進(jìn)行成本核算和分析，提供成本控制建議。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人開展財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。協(xié)助會計做好財務(wù)核對工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持實事求是，結(jié)合深圳局的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，合理預(yù)測收入和支出。2.遵循收支平衡、略有結(jié)余的原則，確保預(yù)算的可行性和穩(wěn)健性。3.注重預(yù)算的科學(xué)性和合理性，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，編制下一年度的部門預(yù)算草案，提交財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合全局的財務(wù)狀況和發(fā)展目標(biāo)，編制全局年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目和金額等。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍深圳局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入按照財政部門核定的預(yù)算和撥款進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項或取得的收入權(quán)利確認(rèn)。3.經(jīng)營收入按照實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)。4.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實際收到的款項確認(rèn)。（三）收入管理要求1.依法組織收入：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，積極組織各項收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.規(guī)范收入核算：按照規(guī)定的會計科目和核算方法，準(zhǔn)確核算各項收入，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.加強(qiáng)票據(jù)管理：建立健全票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)的安全和有效使用。五、支出管理（一）支出分類深圳局的支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.分級審批原則：根據(jù)支出金額的大小，實行分級審批制度。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批，較大金額支出由局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.合規(guī)性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.真實性原則：支出憑證必須真實、合法、有效，不得虛報、冒領(lǐng)、騙取支出。（三）支出審批程序1.支出發(fā)生前，由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對支出的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對支出憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后報局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由出納辦理支付手續(xù)。（四）費(fèi)用報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)等聯(lián)次，且內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報銷時限：一般應(yīng)在支出發(fā)生后的[規(guī)定時間]內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予報銷。3.差旅費(fèi)報銷：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定執(zhí)行，明確差旅費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)、審批流程等。4.會議費(fèi)報銷：會議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，報銷時應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)資料。5.公務(wù)接待費(fèi)報銷：嚴(yán)格控制公務(wù)接待費(fèi)支出，按照規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報銷，報銷時應(yīng)提供接待審批單、接待清單等相關(guān)資料。（五）支出控制措施1.加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保各項支出不超預(yù)算。2.建立支出預(yù)警機(jī)制，對大額支出、異常支出等進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。3.定期開展支出分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，規(guī)范支出行為。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類深圳局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和實際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。2.資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后方可入賬。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)權(quán)限。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)的使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，包括資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類深圳局的負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債信息真實、準(zhǔn)確。3.按時償還債務(wù)，維護(hù)深圳局的良好信譽(yù)。（三）負(fù)債審批程序1.因工作需要借入款項的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，明確借款金額、期限、用途等。2.應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等負(fù)債的發(fā)生和結(jié)算，應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。（四）債務(wù)風(fēng)險防范1.建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對負(fù)債規(guī)模、償債能力等進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.合理安排資金，確保有足夠的資金償還債務(wù)，避免出現(xiàn)債務(wù)違約風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.深圳局應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。（二）財務(wù)報告報送財務(wù)報告應(yīng)及時報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行公開披露。（三）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對深圳局的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對所屬單位的財務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)