PAGE建設(shè)工程款財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司建設(shè)工程款的財務(wù)管理，確保資金安全、合理使用，提高資金使用效率，保障公司建設(shè)項目的順利進(jìn)行，維護(hù)公司的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及建設(shè)工程款的項目，包括但不限于新建工程、改建工程、擴(kuò)建工程等。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保建設(shè)工程款的收支符合規(guī)定。預(yù)算控制原則：加強(qiáng)建設(shè)工程款的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金，確保資金使用的合理性和有效性。?？顚Ｓ迷瓌t：建設(shè)工程款應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于項目建設(shè)。財務(wù)公開原則：定期公開建設(shè)工程款的收支情況，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和相關(guān)部門的檢查。二、建設(shè)工程款預(yù)算管理1.預(yù)算編制項目部門應(yīng)根據(jù)建設(shè)項目的可行性研究報告、設(shè)計文件等資料，編制建設(shè)工程款預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括項目總投資、各單項工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用等明細(xì)，并詳細(xì)說明各項費(fèi)用的計算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)參與預(yù)算編制工作，對預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出意見和建議，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算審批建設(shè)工程款預(yù)算草案經(jīng)項目部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)項目的實際情況和公司的財務(wù)狀況，對預(yù)算進(jìn)行審批，確保預(yù)算符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和資金承受能力。3.預(yù)算執(zhí)行項目部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保建設(shè)工程款的支出不超過預(yù)算額度。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.預(yù)算調(diào)整在建設(shè)項目實施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，項目部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)項目部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)實際情況對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。三、建設(shè)工程款支付管理1.支付申請項目部門應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和合同約定，填寫建設(shè)工程款支付申請表，并附相關(guān)證明材料，如工程進(jìn)度報告、發(fā)票、驗收報告等。支付申請表應(yīng)詳細(xì)說明支付的項目、金額、支付方式等內(nèi)容，并經(jīng)項目部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.支付審批財務(wù)部門應(yīng)收到支付申請表后，對相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，核實支付的真實性和合法性。財務(wù)部門審核通過后，將支付申請表報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)項目的實際情況和資金狀況，對支付申請進(jìn)行審批，確保支付的合理性和必要性。3.支付方式建設(shè)工程款的支付方式應(yīng)根據(jù)合同約定和實際情況確定，可采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式。采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，并及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。采用支票支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票，確保支票的真實性和有效性。采用匯票支付的，應(yīng)按照匯票管理規(guī)定辦理匯票業(yè)務(wù)，確保匯票的安全性和可靠性。4.支付記錄財務(wù)部門應(yīng)建立建設(shè)工程款支付臺賬，詳細(xì)記錄每筆支付的日期、金額、支付對象、支付方式等信息。支付臺賬應(yīng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，確保支付記錄的準(zhǔn)確性和完整性。四、建設(shè)工程款結(jié)算管理1.結(jié)算申請項目竣工后，項目部門應(yīng)及時整理工程結(jié)算資料，填寫建設(shè)工程款結(jié)算申請表，并附相關(guān)證明材料，如工程竣工報告、工程結(jié)算書、發(fā)票等。結(jié)算申請表應(yīng)詳細(xì)說明結(jié)算的項目、金額、結(jié)算方式等內(nèi)容，并經(jīng)項目部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.結(jié)算審核財務(wù)部門應(yīng)收到結(jié)算申請表后，對相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，核實結(jié)算的真實性和合法性。財務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)部門對工程結(jié)算進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程量、工程價款等方面。審核通過后，財務(wù)部門應(yīng)出具建設(shè)工程款結(jié)算審核報告，并報公司管理層審批。3.結(jié)算支付公司管理層應(yīng)根據(jù)結(jié)算審核報告，對建設(shè)工程款進(jìn)行結(jié)算支付。結(jié)算支付金額應(yīng)扣除已支付的款項和質(zhì)量保證金等費(fèi)用。質(zhì)量保證金應(yīng)按照合同約定的比例和期限進(jìn)行扣留，待質(zhì)保期滿后，如無質(zhì)量問題，應(yīng)及時返還給施工單位。4.結(jié)算資料歸檔項目部門應(yīng)將建設(shè)工程款結(jié)算資料整理歸檔，包括工程竣工報告、工程結(jié)算書、發(fā)票、結(jié)算審核報告等。結(jié)算資料應(yīng)妥善保管，以備日后查閱和審計。五、建設(shè)工程款成本核算管理1.成本核算對象建設(shè)工程款成本核算對象應(yīng)根據(jù)建設(shè)項目的特點和管理要求確定，一般以單項工程或單位工程為核算對象。2.成本核算內(nèi)容建設(shè)工程款成本核算內(nèi)容包括直接成本和間接成本兩部分。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等。間接成本包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.成本核算方法建設(shè)工程款成本核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的成本進(jìn)行核算。成本核算應(yīng)采用品種法、分批法、分步法等方法，根據(jù)項目的實際情況選擇合適的核算方法。4.成本分析與控制財務(wù)部門應(yīng)定期對建設(shè)工程款成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，并提出改進(jìn)措施。項目部門應(yīng)加強(qiáng)成本管理，采取有效的成本控制措施，降低建設(shè)工程款成本，提高項目的經(jīng)濟(jì)效益。六、建設(shè)工程款風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別財務(wù)部門應(yīng)定期對建設(shè)工程款的風(fēng)險進(jìn)行識別，包括政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、合同風(fēng)險等。風(fēng)險識別應(yīng)采用風(fēng)險清單法、流程圖法、頭腦風(fēng)暴法等方法，全面、系統(tǒng)地識別風(fēng)險。2.風(fēng)險評估財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別的結(jié)果，對建設(shè)工程款的風(fēng)險進(jìn)行評估，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險評估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險矩陣法、層次分析法等，確定風(fēng)險的等級。3.風(fēng)險應(yīng)對針對不同等級的風(fēng)險，財務(wù)部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)根據(jù)風(fēng)險的特點和公司的實際情況進(jìn)行選擇，確保風(fēng)險得到有效控制。4.風(fēng)險監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)建立建設(shè)工程款風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)采用風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系、風(fēng)險報告制度等方法，確保風(fēng)險監(jiān)控的有效性和及時性。七、建設(shè)工程款財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對建設(shè)工程款的財務(wù)管理進(jìn)行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、資金使用的合理性和合規(guī)性等。內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。2.外部檢查公司應(yīng)積極配合相關(guān)部門的檢查，如財政部門、審計部門、稅務(wù)部門等，及時提供建設(shè)工程款的相關(guān)資料，接受檢查。根據(jù)外部檢查的結(jié)果，公司應(yīng)及時整改存在的問題，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保建設(shè)工程款的使用符合規(guī)定。3.財務(wù)公開公司應(yīng)定期公開建設(shè)工程款的收支情況，包括預(yù)算執(zhí)行情況、支付情況、結(jié)算情況等，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工的監(jiān)督。