PAGE道路養(yǎng)護(hù)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范道路養(yǎng)護(hù)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[道路養(yǎng)護(hù)公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保其安全完整。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核、匯總，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)收入確認(rèn)原則，及時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于已實(shí)現(xiàn)的收入，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，收取款項(xiàng)。對(duì)于道路養(yǎng)護(hù)工程收入，應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收合格后，按照合同約定確認(rèn)收入。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)的開(kāi)具、使用、保管符合規(guī)定。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算成本費(fèi)用。對(duì)于應(yīng)計(jì)入本期的成本費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期；對(duì)于不應(yīng)計(jì)入本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不應(yīng)計(jì)入本期。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用報(bào)銷制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。報(bào)銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限，杜絕不合理的費(fèi)用支出。（四）資產(chǎn)管理制度1.流動(dòng)資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的內(nèi)部控制，確保貨幣資金收付合法、合規(guī)。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息等。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)收回款項(xiàng)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)送催款函件、上門催收、法律訴訟等。存貨管理建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法、合規(guī)。處置固定資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)公開(kāi)拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）負(fù)債管理制度1.流動(dòng)負(fù)債管理短期借款管理根據(jù)公司資金需求情況，合理確定短期借款規(guī)模和期限。加強(qiáng)對(duì)短期借款的利息核算，確保利息計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。按時(shí)償還短期借款本金和利息，維護(hù)公司良好的信用記錄。應(yīng)付賬款管理建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、供應(yīng)商信息等。按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系。對(duì)于逾期應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，采取有效措施解決。2.長(zhǎng)期負(fù)債管理長(zhǎng)期借款管理按照公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，合理確定長(zhǎng)期借款規(guī)模和期限。加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期借款的利息核算和還款計(jì)劃管理，確保按時(shí)償還長(zhǎng)期借款本金和利息。定期對(duì)長(zhǎng)期借款的使用情況進(jìn)行檢查，確保借款資金用于規(guī)定的用途。長(zhǎng)期應(yīng)付款管理建立長(zhǎng)期應(yīng)付款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄長(zhǎng)期應(yīng)付款的發(fā)生時(shí)間、金額、債權(quán)人信息等。按照合同約定及時(shí)支付長(zhǎng)期應(yīng)付款，維護(hù)公司與債權(quán)人的良好合作關(guān)系。定期對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付款的余額和還款情況進(jìn)行核對(duì)，確保長(zhǎng)期應(yīng)付款核算準(zhǔn)確無(wú)誤。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.報(bào)銷人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.報(bào)銷人員將費(fèi)用報(bào)銷單提交所在部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)銷人員將費(fèi)用報(bào)銷單提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽署審核意見(jiàn)。4.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)銷人員將費(fèi)用報(bào)銷單提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。5.報(bào)銷人員持審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定支付報(bào)銷款項(xiàng)。（二）重大資金支出審批流程1.相關(guān)部門提出重大資金支出項(xiàng)目申請(qǐng)，提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、預(yù)算方案等資料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，評(píng)估項(xiàng)目的資金需求、經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)等情況，提出審核意見(jiàn)。3.公司管理層組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行論證，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行綜合評(píng)估。4.公司管理層根據(jù)論證結(jié)果做出決策，簽署審批意見(jiàn)。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見(jiàn)，安排資金支付，并對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整審批流程1.各部門根據(jù)實(shí)際情況提出財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。3.公司管理層組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，綜合考慮公司經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)環(huán)境等因素，做出決策。4.公司管理層簽署審批意見(jiàn)，明確預(yù)算調(diào)整的范圍、金額、時(shí)間等。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層審批意見(jiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)通知相關(guān)部門。五、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，應(yīng)詳細(xì)披露公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、重大事項(xiàng)等信息。財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送應(yīng)采用紙質(zhì)報(bào)告和電子報(bào)告相結(jié)合的方式，確保報(bào)告的安全、及時(shí)送達(dá)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告披露公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告信息。披露方式可以包括公司網(wǎng)站、公告等。財(cái)務(wù)報(bào)告披露應(yīng)確保信息公開(kāi)、透明，維護(hù)投資者和社會(huì)公眾的知情權(quán)。（三）財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等進(jìn)行審計(jì)檢查。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作客觀、公正、獨(dú)立。4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審計(jì)。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。4.公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷提高公司財(cái)務(wù)管理水平。（三）財(cái)務(wù)檢查與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行檢查